Владельцам успешных компаний Швейцария предлагает стабильное налогообложение, надёжные банки и давно отработанные структуры для передачи капитала следующему поколению. Узнайте, как сохранить больше заработанного, надёжно владеть своими активами и организовать преемственность по швейцарскому праву.
Когда вы построили успешный бизнес, вопросы меняются: как надёжно владеть своим капиталом, как снизить налог на доход и наследство и как передать компанию и семейные активы следующему поколению. Швейцария отвечает на них стабильным налогообложением, одними из самых опытных в мире частных банков и доверительных управляющих и правовой системой, уважающей частную собственность.
Имущество, доход и наследство облагаются налогами кантонов, и различия между ними значительны. Супруги освобождены от налога на наследство во всех кантонах, большинство кантонов освобождают также детей, а Швиц вовсе не взимает налогов на наследство и дарение. Поэтому выбор кантона — одно из важнейших решений, которые семья принимает при переезде сюда.
Иностранные граждане, не работающие в Швейцарии, могут ходатайствовать о паушальном налогообложении, при котором налог исчисляется исходя из расходов на жизнь, а не из мирового дохода и активов. Цюрих и ряд других кантонов его отменили; Женева, Цуг и Тичино по-прежнему его предлагают.
В швейцарском праве нет собственного института траста, однако Швейцария признаёт иностранные трасты согласно Гаагской конвенции о трастах, и доверительные управляющие в Швейцарии администрируют трасты, регулируемые правом Англии, Джерси или Сингапура. Согласно Закону о финансовых учреждениях профессиональным доверительным управляющим необходима лицензия FINMA и они находятся под надзором, что даёт учредителям траста и бенефициарам дополнительный уровень защиты.
Резидентство и переезд
Швейцария не продаёт ни вид на жительство, ни гражданство, однако предлагает состоятельным лицам, предпринимателям, пенсионерам и их семьям несколько способов обосноваться в стране. Собранные здесь статьи объясняют виды на жительство для лиц, которые не работают в Швейцарии, разрешения для предпринимателей и наёмных работников, воссоединение семьи, налогообложение по расходам, выбор кантона, а также путь к разрешению на постоянное проживание и гражданству. В них также рассматривается практическая сторона переезда — от школ и жилья до покупки недвижимости и переноса активов и компаний в Швейцарию. К статьямНалогообложение частных клиентов
Швейцария облагает физических лиц налогом на их доходы и имущество по всему миру, а кантоны располагают значительной свободой в установлении собственных ставок. Собранные здесь статьи объясняют подоходный налог и налог на имущество, налогообложение по расходам (паушальное налогообложение), доступное состоятельным иностранным гражданам, которые не работают в Швейцарии, налоговые последствия переезда в Швейцарию и последующего отъезда из неё, режим трастов, фондов и холдинговых компаний швейцарских резидентов, а также налог на наследство и дарение. Они написаны для семей и предпринимателей, которые рассматривают Швейцарию в качестве места жительства и хотят знать, что это будет означать для их налогов. К статьямНаследование, трасты и фонды
Швейцария — предпочтительное место для семей, которые хотят планировать наследование в нескольких странах. Собранные здесь статьи объясняют швейцарское наследственное право и обязательные доли наследников, выбор права, применимого к наследству, признание трастов в соответствии с Гаагской конвенцией о трастах, швейцарские семейные фонды и их пределы, лихтенштейнские фонды и офшорные трасты, а также благотворительные фонды. Они написаны для семей и предпринимателей из Азии, Ближнего Востока и Африки, а также для их консультантов, которые хотят знать, какие структуры работают в Швейцарии и как они взаимодействуют с правом страны происхождения семьи. К статьямМеждународные структуры и офшорные финансовые центры
Многие семьи владеют своим капиталом через структуры за пределами Швейцарии, а доверительные управляющие, банки и консультанты, которые их администрируют, часто находятся в Швейцарии. Собранные здесь статьи объясняют трасты, фонды и компании в Джерси, Гернси, Лихтенштейне, на Островах Кука и в других офшорных центрах, их признание в Швейцарии в соответствии с Гаагской конвенцией о трастах, их налогообложение в случае, если учредитель или бенефициар проживает в Швейцарии, а также ожидания банков и органов власти в отношении реального присутствия, отчётности и обмена информацией. К статьямСемейные офисы
Состоятельные семьи всё чаще организуют управление своими активами через семейный офис в Швейцарии. Собранные здесь статьи объясняют однофамильные и многофамильные офисы, случаи, когда семейному офису нужна лицензия управляющего активами или доверительного управляющего, а когда нет, выбор организационно-правовой формы и кантона, налоговый режим офиса и холдинговых структур семьи, а также корпоративное управление, благодаря которому офис продолжает работать на протяжении нескольких поколений. Они написаны для семей из Азии, Ближнего Востока и Африки, которые рассматривают Швейцарию как базу для своего семейного офиса. К статьямДоверительные управляющие и фидуциарные услуги
С 2023 года независимым управляющим активами и доверительным управляющим в Швейцарии необходима лицензия FINMA, и они находятся под надзором уполномоченной надзорной организации. Собранные здесь статьи объясняют требования к лицензированию по Закону о финансовых учреждениях, организацию, капитал и страхование, необходимые доверительному управляющему или управляющему активами, правила поведения по Закону о финансовых услугах, а также обязанности фидуциариев, которые администрируют компании и выступают в качестве директоров. Они написаны для доверительных управляющих и фидуциарных компаний, а также для семей и компаний, которые хотят знать, чего можно ожидать от лицензированного швейцарского поставщика услуг. К статьямБлаготворительность и благотворительные фонды
В Швейцарии действуют тысячи благотворительных фондов, многие из которых созданы международными семьями. Собранные здесь статьи объясняют, как учреждается благотворительный фонд, какой орган осуществляет за ним надзор, каковы условия освобождения от налогов и вычета пожертвований, как организованы управление фондом и инвестирование его активов и как фонды используются для международной благотворительности. В них также швейцарский фонд сравнивается с лихтенштейнским фондом и благотворительным трастом, чтобы семьи могли выбрать структуру, соответствующую их цели. К статьямМеждународные семьи и семейное право
У международных семей часто есть связи с несколькими странами, и право каждой из них может претендовать на регулирование их брака, наследства или развода. Собранные здесь статьи объясняют брачные договоры и режимы супружеской собственности, выбор права, применимого к наследованию, по швейцарскому международному частному праву, обязательные доли наследников и возможности их учёта при планировании, а также признание иностранных разводов и судебных решений в Швейцарии. Они написаны для семей из Азии, Ближнего Востока и Африки, которые живут в Швейцарии или владеют там активами, а также для их консультантов на родине. К статьямСпоры в связи с трастами и наследством
Споры в связи с трастами и наследством часто носят международный характер: в них фигурируют активы в Швейцарии, доверительные управляющие в офшорных центрах и наследники в нескольких странах. Собранные здесь статьи объясняют требования бенефициаров к доверительным управляющим, информационные права наследников и бенефициаров в отношении швейцарских банков, оспаривание завещаний и наследственных договоров, требования об обязательной доле, а также обеспечение сохранности активов в Швейцарии на время рассмотрения спора. В них также рассматриваются компетенция швейцарских судов, арбитраж по спорам о трастах и признание иностранных судебных решений, касающихся наследства и трастов. К статьямКриптоактивы и цифровые активы
Швейцария одной из первых стран создала для криптоактивов чёткую правовую основу, а Цуг стал центром этой отрасли. Собранные здесь статьи объясняют Закон о DLT и регистрируемые в реестре ценные бумаги, токенизацию прав и товарных позиций, хранение криптоактивов при банкротстве, надзор со стороны FINMA, режим стейблкоинов и налогообложение криптоактивов компаний и физических лиц. Они также рассматривают использование стейблкоинов в международной торговле и регулирование цифровых активов в Гонконге, Сингапуре, Европейском союзе и Соединённых Штатах. К статьямБанковское дело и управление капиталом
Швейцария — один из крупнейших центров трансграничного частного капитала, и её банки остаются ключевыми институтами её финансовых центров. Собранные здесь статьи объясняют Закон о банках и защиту банковской тайны по статье 47, правила поведения по Закону о финансовых услугах, лицензирование управляющих активами и доверительных управляющих по Закону о финансовых учреждениях, due diligence (проверку) и дискреционные мандаты, ретроцессии и их возврат, а также невостребованные активы. Они также прослеживают историю швейцарского частного банковского обслуживания и консолидацию банков в последние десятилетия. К статьямСтрахование и пенсионное обеспечение
Швейцария — один из ведущих мировых центров страхования и перестрахования, а её фонды профессионального пенсионного обеспечения относятся к крупнейшим инвесторам страны. Собранные здесь статьи объясняют надзор FINMA за страховщиками и перестраховщиками, Швейцарский тест платёжеспособности (Swiss Solvency Test), кэптивные страховые компании, три опоры швейцарской пенсионной системы и правила инвестирования для пенсионных фондов. Они написаны для страховых групп, рассматривающих возможность присутствия в Швейцарии, для компаний, создающих кэптив, и для иностранных работодателей, которым необходимо понимать свои пенсионные обязательства перед персоналом в Швейцарии. К статьямСоглашения об избежании двойного налогообложения
Швейцария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем со ста государствами, в том числе с Китаем, Гонконгом, Сингапуром, государствами Персидского залива и рядом африканских стран. Собранные здесь статьи объясняют, как в соответствии с этими соглашениями определяются резидентство и постоянные представительства, как снижается и возвращается швейцарский налог у источника на дивиденды, у каких государств есть соглашение со Швейцарией, а у каких нет, и как эти соглашения взаимодействуют с соглашениями о защите инвестиций. Они помогают группам и инвесторам выбрать место для холдинговой компании и определить, как направлять платежи между своими компаниями. К статьямНалоговые правонарушения и добровольное раскрытие
Швейцарское право различает уклонение от уплаты налогов, которое наказывается административными штрафами, и налоговое мошенничество, являющееся уголовным преступлением. Собранные здесь статьи объясняют это различие, добровольное раскрытие без штрафа, доступное один раз в жизни налогоплательщикам, которые декларируют ранее не заявленные доходы и активы, процедуру, а также взыскиваемые налоги и проценты и правила об административной и взаимной правовой помощи иностранным налоговым органам. Они написаны для физических лиц и компаний, которым необходимо урегулировать своё налоговое положение в Швейцарии или ответить на иностранный запрос. К статьям