Швейцарское право различает уклонение от уплаты налогов, которое наказывается административными штрафами, и налоговое мошенничество, являющееся уголовным преступлением. Собранные здесь статьи объясняют это различие, добровольное раскрытие без штрафа, доступное один раз в жизни налогоплательщикам, которые декларируют ранее не заявленные доходы и активы, процедуру, а также взыскиваемые налоги и проценты и правила об административной и взаимной правовой помощи иностранным налоговым органам. Они написаны для физических лиц и компаний, которым необходимо урегулировать своё налоговое положение в Швейцарии или ответить на иностранный запрос.
Автоматический обмен информацией сделал незадекларированные активы видимыми для налоговых органов по всему миру. Швейцарское право позволяет налогоплательщикам один раз в жизни урегулировать своё положение без штрафа при условии, что органам власти ещё не известно о незадекларированных доходах и активах.
Добровольное раскрытие без штрафа доступно один раз в жизни в отношении прямого федерального, кантональных и коммунальных налогов. Налогоплательщик должен в полной мере содействовать установлению сумм и прилагать усилия для уплаты недоимки и процентов, а органам власти ещё не должно быть известно о незадекларированных объектах. Более позднее раскрытие по-прежнему возможно, однако оно ведёт уже к сниженному штрафу, а не к полному освобождению от него.
Швейцарское право отличает уклонение от уплаты налогов, наказуемое штрафом, от налогового мошенничества, которое связано с поддельными или фальсифицированными документами и преследуется как уголовное преступление. Это различие имеет значение и для взаимной правовой помощи по уголовным делам. Недоимка, как правило, может быть взыскана за период до десяти лет, поэтому добровольное раскрытие обычно охватывает именно этот период и требует тщательного восстановления более старых документов.
Наследники также могут урегулировать активы, которые наследодатель не задекларировал. Упрощённая процедура взыскания для наследников ограничивает недоимку последними тремя годами до смерти с начислением процентов, и штраф не налагается. Владельцам криптоактивов, офшорных компаний и трастов следует особенно тщательно проверить свои декларации, поскольку оценка, бенефициарное владение и отнесение доходов часто порождают сложные вопросы.
Статьи объясняют различие между уклонением от уплаты налогов и налоговым мошенничеством, добровольное раскрытие без штрафа, взыскиваемые налоги и проценты, а также урегулирование незадекларированных криптоактивов и офшорных структур.