Налоги и прозрачность

От тайны к прозрачности

За одно десятилетие Швейцария перешла от банковской тайны к автоматическому обмену информацией с более чем ста государствами, к реестру конечных бенефициаров и к глобальному минимальному налогу. Компании и семьи, владеющие активами через Швейцарию, теперь должны с самого начала правильно выстраивать структуры и отчётность.

Для иностранных читателей эта перемена имеет практические последствия. Швейцарские банки теперь передают сведения о счетах налоговым органам страны резидентства владельца, и структура, которую невозможно объяснить этим органам, вскоре вызовет вопросы у самого банка. Поэтому планирование начинается с вопроса о том, где каждое лицо и каждая компания являются налоговыми резидентами и какие сведения и куда будут переданы.

Планирование в рамках правил

Для хорошо организованных компаний Швейцария остаётся привлекательной. Налог на прибыль взимают Конфедерация, кантоны и коммуны, и совокупная нагрузка существенно различается от кантона к кантону. С 2024 года крупные международные группы, подпадающие под действие глобального минимального налога, уплачивают в Швейцарии дополнительный налог (top-up tax), который обеспечивает достижение эффективной ставкой согласованного минимума в 15 процентов.

Швейцарские налоговые органы известны готовностью заранее обсуждать планируемую структуру и подтверждать её налоговый режим в налоговом решении (tax ruling). Сейчас такие решения спонтанно передаются другим государствам, если этого требуют правила о прозрачности. Структура, обоснованная по существу, получает от такого диалога правовую определённость, а искусственная выигрывает от него немного.

В этом разделе

Статьи объясняют, как автоматический обмен информацией работает на практике, рассматривают реестр прозрачности и пересмотренный Закон о борьбе с отмыванием денег, налогообложение компаний и холдинговых структур, а также соглашения с Китаем, Гонконгом и африканскими государствами.