Опора, казавшаяся вечной
На протяжении семидесяти пяти лет после принятия Закона о банках 1934 года банковская тайна считалась в Швейцарии опорой финансового центра и национальной идентичности. Её защищали политики всех партий. Банки представляли её как защиту частной сферы своих клиентов от любопытства государств. Иностранные правительства критиковали её как убежище для уклоняющихся от налогов и преступников, но мало что могли ей противопоставить. Массовая культура связывала Швейцарию с номерными счетами, сдержанными банкирами и чемоданами наличных. Управление незадекларированным состоянием иностранных клиентов, защищённое банковской тайной и швейцарским разграничением между уклонением от уплаты налогов и налоговым мошенничеством, стало одним из самых прибыльных видов деятельности швейцарского финансового центра.1
В период с 2008 по 2018 год эта опора рухнула в отношении иностранных клиентов. Под давлением Соединённых Штатов, Европейского союза, «Большой двадцатки» и ОЭСР Швейцария отказалась в международных отношениях от разграничения между уклонением от уплаты налогов и налоговым мошенничеством, согласилась обмениваться информацией с иностранными налоговыми органами по запросу, заключила соглашения о налогообложении незадекларированных активов, приняла участие в американской программе урегулирования прошлого своих банков и, наконец, ввела автоматический обмен информацией (AEOI) о финансовых счетах. За одно десятилетие швейцарский финансовый центр прошёл путь от защиты иностранного уклонения от налогов до полной прозрачности перед иностранными налоговыми органами.
В этой главе прослеживается эта трансформация. В ней описываются система, существовавшая до 2008 года, дело UBS, ставшее толчком к краху, последовавшее международное давление, двусторонние и многосторонние соглашения, пришедшие на смену банковской тайне, урегулирование прошлого и последствия для бизнеса швейцарских частных банков. Базель сыграл в этой истории особую роль: Swiss Bank Corporation через своего правопреемника UBS оказался в центре американского дела, а Швейцарская ассоциация банкиров в Базеле вела переговоры об ответных мерах банков.
Примечания
- О месте банковской тайны в швейцарской политике и идентичности в XX веке и о её роли в трансграничном частном банковском обслуживании см. литературу по истории швейцарской банковской тайны (например, Guex, 2000; Vogler, Das Schweizer Bankgeheimnis, 2005). Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.