Статья 47: уголовно-правовая защита банковской тайны
Закон о банках 1934 года содержал положение, которое на весь остаток столетия сделает Швейцарию знаменитой и вызовет споры. Статья 47 признала нарушение профессиональной тайны сотрудниками, должностными лицами и аудиторами банков уголовным преступлением, наказуемым лишением свободы или штрафом.1 Обязанность соблюдать конфиденциальность, существовавшая ранее как договорная обязанность и профессиональный обычай, была тем самым подкреплена уголовным правом. Банковский служащий, раскрывший сведения о клиенте третьему лицу, в том числе иностранному органу, совершал преступление.
Уголовно-правовая защита банковской тайны преследовала несколько целей. Она успокаивала иностранных клиентов, чьё доверие было подорвано Парижским делом 1932 года и попытками иностранных правительств получить сведения об активах своих граждан в Швейцарии. Она защищала банки от давления собственных сотрудников, у которых могло возникнуть искушение продать информацию иностранным органам или шантажировать клиентов. Наконец, она давала швейцарским властям аргумент для отказа на иностранные запросы: швейцарское право запрещало раскрытие, так что банки не могли предоставить информацию, даже если бы захотели.
Банковская тайна не защищала ни клиентов от швейцарских органов в уголовном процессе, ни активы преступного происхождения от конфискации в Швейцарии. Однако она защищала иностранных клиентов от налоговых органов их стран, поскольку Швейцария не считала уклонение от уплаты налогов, в отличие от налогового мошенничества, преступлением, по которому она оказывала бы правовую помощь. Это разграничение уклонения и мошенничества, центральное для швейцарской позиции на протяжении большей части XX века, в начале XXI века стало объектом международного давления. Часть E рассматривает, как Швейцария отказалась от него в 2009–2017 годах.
Таким образом, роль Базеля в истории банковской тайны значительна. Именно обыск в парижском представительстве базельского банка в 1932 году способствовал включению статьи 47 в Закон о банках. И именно базельский банк, Swiss Bank Corporation, через своего правопреемника UBS оказался в центре налогового расследования США 2008–2009 годов, которое привело к концу банковской тайны для иностранных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.
Примечания
- Ст. 47 Закона о банках от 8 ноября 1934 г. (SR 952.0), первоначальная редакция: уголовная ответственность за нарушение профессиональной тайны должностными лицами, сотрудниками и аудиторами банков, а также членами банковской комиссии. Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.