Конечные бенефициары
Установление конечного бенефициара — ядро современного регулирования в сфере противодействия отмыванию денег. Преступники и коррумпированные чиновники редко держат активы на своё имя, предпочитая скрывать владение за компаниями, трастами, фондами, номинальными владельцами и посредниками. Обязанность устанавливать физических лиц, которые в конечном счёте владеют активами или контролируют их, призвана пробить эти структуры и сделать истинных владельцев видимыми для финансовых посредников, а через них — для властей.
Швейцария давно требует установления конечных бенефициаров. CDB 1977 г. ввёл декларацию о конечном бенефициаре, которую Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) впоследствии сделал законной обязанностью. В отношении операционных компаний посредник должен установить контролирующих лиц — как правило, тех, кто владеет не менее чем двадцатью пятью процентами капитала или голосов либо иным образом контролирует компанию. Если такое лицо найти невозможно, вместо него устанавливается личность управляющего директора. В отношении трастов посредник должен установить учредителя траста, доверительных управляющих (трасти), протектора, бенефициаров и любое иное лицо, осуществляющее фактический контроль. В отношении фондов он должен установить учредителя, членов совета фонда и бенефициаров.1
До 2025 г. в Швейцарии не было центрального реестра конечных бенефициаров. Информация хранилась у финансовых посредников, а в отношении акционерных обществ (AG) — в реестрах акций и списках конечных бенефициаров, которые компании с 2015 г. обязаны вести согласно Обязательственному кодексу Швейцарии (CO). ФАТФ и Глобальный форум по прозрачности критиковали отсутствие центрального реестра. Под этим международным давлением Швейцария в 2019 г. отменила акции на предъявителя для большинства компаний и приступила к подготовке федерального реестра. В 2025 г. швейцарский парламент принял Федеральный закон о прозрачности юридических лиц. Закон создаёт федеральный реестр конечных бенефициаров юридических лиц, который ведёт Федеральный департамент юстиции и к которому имеют доступ компетентные органы. Он также распространяет отдельные обязанности в сфере противодействия отмыванию денег на консультантов, в том числе адвокатов, консультирующих по созданию и структурированию компаний и трастов.2
Распространение обязанностей в сфере противодействия отмыванию денег на адвокатов имеет особое значение для профессии, представители которой традиционно связаны профессиональной тайной, защищающей конфиденциальность информации, доверенной им клиентами. Новые правила применяются к отдельным видам сделочной деятельности, таким как создание компаний и трастов или купля-продажа недвижимости. Они ставят деликатные вопросы о границе между юридической консультацией, которая остаётся защищённой, и финансовыми операциями, которые становятся предметом обязанностей due diligence (проверки).
Примечания
- Об установлении контролирующих лиц операционных юридических лиц (порог 25%, ст. 2a AMLO-FINMA; ст. 20 и сл. CDB 20) и лиц, участвующих в трастах и фондах, см. соответствующие положения. Подлежит проверке. ↩
- Об отмене акций на предъявителя для компаний, не прошедших листинг (Федеральный закон об имплементации рекомендаций Глобального форума, действует с 1 ноября 2019 г., с конвертацией до 1 мая 2021 г.), и о Федеральном законе о прозрачности юридических лиц и установлении конечных бенефициаров, принятом парламентом в 2025 г. (федеральный реестр конечных бенефициаров; распространение обязанностей due diligence на отдельные виды консультационной деятельности), см. публикации Федерального департамента финансов. Текущее состояние и дата вступления в силу подлежат проверке. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.