Комплаенс в планировании капитала
Конец банковской тайны изменил планирование капитала столь же глубоко, как и частное банковское обслуживание. Структуры, когда-то служившие для сокрытия активов от налоговых органов, теперь подлежат отчётности в рамках автоматического обмена информацией. Единый стандарт отчётности (CRS) требует от финансовых учреждений «просматривать насквозь» трасты, фонды и компании, чтобы выявлять их контролирующих лиц и бенефициаров, и сообщать о них органам стран их резидентства. Директива Европейского союза об обязательном раскрытии трансграничных схем, известная как DAC6, обязывает посредников в Европейском союзе сообщать об определённых схемах, обладающих признаками агрессивного налогового планирования.1 Швейцария DAC6 не приняла, однако швейцарские консультанты, работающие с посредниками в Европейском союзе, обязаны её учитывать.
Поэтому современный специалист по планированию капитала исходит из того, что любая структура будет видна налоговым органам каждой значимой страны. Сегодня важно то, является ли структура законной, уместной и надлежащим образом задекларированной в каждой затронутой стране, поскольку сокрытие перестало быть вариантом. Этот сдвиг сделал планирование капитала более требовательным и более честным. Он также повысил ценность консультирования, поскольку цену ошибки семья теперь платит открыто — в виде налогов, штрафов, а в некоторых случаях и уголовного преследования.
Примечания
- О режиме трастов и фондов по CRS (контролирующие лица, отчётность об учредителях, доверительных управляющих, протекторах и бенефициарах) и о Директиве Совета (ЕС) 2018/822 (DAC6) об обязательном автоматическом обмене информацией о трансграничных схемах, подлежащих раскрытию, см. публикации ОЭСР и ЕС. Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.