От хранения к планированию
Когда банковская тайна для иностранных клиентов прекратила существование, швейцарским частным банкам пришлось искать новое обоснование своего вознаграждения. Во многом ответ нашёлся в планировании капитала — дисциплине, которая структурирует активы семьи через поколения, юрисдикции и правовые системы. Базель практиковал своего рода планирование капитала задолго до появления самого термина. Патрицианские семьи города держали свои состояния в семейных товариществах, учреждали благотворительные фонды, заключали браки с расчётом и на протяжении двух-трёх столетий передавали свои фабрики шёлковых лент, торговые дома и банки от отца к сыну. Частные банки, выросшие из этого мира, понимали, что семейное состояние — это в той же мере правовая и эмоциональная конструкция, что и портфель ценных бумаг.1
Сегодня планирование капитала из Базеля обслуживает клиентуру, более международную, чем когда-либо. Семьи из Германии, Франции, Италии, с Ближнего Востока, из Латинской Америки и Азии держат активы в базельских банках, владеют компаниями в нескольких странах, а их дети учатся в Лондоне, работают в Нью-Йорке и вступают в брак в Сингапуре. Их вопросы касаются наследственного права, налогообложения наследств и дарений, защиты активов от кредиторов и при разводе, управления семейными компаниями и благотворительного использования капитала. Каждый вопрос затрагивает как минимум две правовые системы, а нередко и больше.
В этой главе описываются инструменты и институты планирования капитала, применяемые в Базеле и из Базеля. В ней рассматриваются швейцарский фонд, признание трастов по Гаагской конвенции, дискуссия о швейцарском законе о трастах, налогообложение состоятельных лиц, включая паушальное налогообложение и кантональные налоги на наследство, использование страхования жизни как инструмента планирования, реформа швейцарского международного частного права в сфере наследования и её взаимодействие с Европейским регламентом о наследовании. Завершается глава рассмотрением управления семейным капиталом и роли консультантов, практикующих в этой области.
Примечания
- О семейных стратегиях базельского патрициата (семейные товарищества, фонды, брачные союзы) с XVIII по XX век см. литературу, приведённую в частях B и C, в частности Sarasin, Stadt der Bürger, 1997. Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.