Злоупотребления и правоприменение

Читать PDF-версию (2 стр.)

Наиболее известный случай правоприменения касался группы Swiss Life. В мае 2021 г. Swiss Life Holding и её дочерние компании в Лихтенштейне, Люксембурге и Сингапуре заключили с Министерством юстиции США соглашение об отсрочке уголовного преследования (deferred prosecution agreement). Они признали, что помогали американским налогоплательщикам скрывать активы и доходы с помощью страховых полисов, и согласились выплатить около 77 млн долларов США. Это дело показало, что Министерство юстиции готово применять к страховщикам подход, выработанный им в программе для швейцарских банков, запущенной в 2013 г.¹

В Германии за приобретением данных об иностранных счетах и введением автоматического обмена информацией последовали налоговые уголовные производства по незадекларированным доходам от лихтенштейнских и люксембургских полисов. Решающим вопросом в этих производствах, как правило, является то, был ли полис подлинным договором страхования или прозрачным договором с управлением активами, поскольку лишь во втором случае требовалось ежегодно декларировать доход. Ответ зависит от документов по полису, фактически дававшихся инвестиционных указаний и роли страхователя в выборе инвестиций. В делах, которые рассматривали немецкие финансовые суды, исход определялся фактическими обстоятельствами конкретного полиса.²

Злоупотребления не ограничиваются уклонением от уплаты налогов. Страховые полисы использовались для сокрытия происхождения активов, для того чтобы вывести доходы от коррупции из-под досягаемости следователей, и для воспрепятствования требованиям кредиторов. Соответственно, правила о борьбе с отмыванием денег относят страхование жизни к сектору, требующему due diligence (проверки). Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) рассмотрела вопрос идентификации выгодоприобретателей по страхованию жизни в своих рекомендациях.³

Примечания

1. Министерство юстиции США, пресс-релиз от мая 2021 г. о соглашении об отсрочке уголовного преследования со Swiss Life Holding AG и её дочерними компаниями в Лихтенштейне, Люксембурге и Сингапуре (около 77,3 млн долларов США). Сумма и детали требуют проверки. ↩
2. О немецких налоговых уголовных производствах в отношении иностранных полисов страхования жизни и практике финансовых судов по квалификации полисов с управлением активами см. немецкую литературу по налоговому уголовному праву. Ссылки на решения требуют проверки. ↩
3. Рекомендация 10 ФАТФ и пояснительная записка к ней об идентификации и проверке выгодоприобретателя по полисам страхования жизни. Требует проверки. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.