Номерные счета и практика конфиденциальности
Защита банковской тайны Законом о банках 1934 года сопровождалась банковскими практиками, усиливавшими конфиденциальность. Самой известной из них был номерной счёт — счёт, обозначаемый в обычных записях банка номером или кодом вместо имени клиента. Личность владельца знал лишь небольшой круг старших сотрудников; она фиксировалась в отдельном файле с ограниченным доступом. Номерной счёт защищал клиента от нескромности банковских служащих и от любопытства всякого, кто мог увидеть обычные записи банка.1
В массовой культуре номерной счёт стал символом швейцарского банковского дела, ассоциируясь в фильмах и романах со шпионами, диктаторами и преступниками. В действительности это была скромная техническая мера, не делавшая клиента анонимным для банка. Банк всегда знал личность владельца счёта. С введением в 1977 году соглашения швейцарских банков о должной осмотрительности он обязан проверять и документировать её. Номерные счета по-прежнему допускаются при соблюдении тех же требований идентификации, что и для других счетов, и при условии, что имена владельца счёта и конечного бенефициара доступны подразделению комплаенса банка и аудиторам.
К другим практикам конфиденциальности относились использование кодовых имён в переписке, хранение корреспонденции в банке, чтобы выписки не направлялись на домашний адрес клиента, а также использование посредников — юристов, доверительных управляющих и управляющих активами, — которые открывали счета на своё имя для клиентов, не желавших фигурировать. Эти практики служили законным потребностям в частной жизни и защите, но они же облегчали уклонение от уплаты налогов, а в отдельных случаях и сокрытие преступных активов. Часть E рассматривает, как их ограничили правила об установлении конечных бенефициаров, декларации, требуемые от посредников, и автоматический обмен информацией.
Примечания
- О номерных счетах (Nummernkonten) в швейцарской банковской практике, их функции и регулировании см. литературу о швейцарской банковской тайне; практику FINMA в отношении номерных счетов. Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.