Автоматический обмен информацией
FATCA вдохновил создание глобального стандарта. В 2014 году ОЭСР приняла Единый стандарт отчётности (Common Reporting Standard, CRS) для автоматического обмена информацией о финансовых счетах, согласно которому финансовые учреждения устанавливают налоговое резидентство владельцев счетов и сообщают о счетах иностранных резидентов своим национальным налоговым органам, а те автоматически обмениваются этой информацией с налоговыми органами стран резидентства. Более ста юрисдикций взяли на себя обязательство внедрить этот стандарт.1
В 2014 году Швейцария подписала Многостороннее соглашение компетентных органов, а в 2015 году приняла Федеральный закон о международном автоматическом обмене информацией в налоговых делах. Автоматический обмен информацией (AEOI) начался 1 января 2017 года с Европейским союзом и рядом других государств; первые данные были переданы в 2018 году. Европейский союз и Швейцария заменили Соглашение о налогообложении сбережений соглашением об автоматическом обмене информацией. Швейцария постепенно распространила обмен на более чем сто государств-партнёров, отбирая их по критериям конфиденциальности, защиты данных и взаимности.2
Автоматический обмен информацией довершил конец банковской тайны для иностранных клиентов. Иностранный резидент, имеющий счёт в швейцарском банке, больше не может рассчитывать на то, что налоговые органы его страны о нём не узнают. Банк сообщает его имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, остаток на счёте и доход в Федеральную налоговую администрацию Швейцарии, которая передаёт эти данные органам страны его резидентства. Разграничение между уклонением и мошенничеством утратило в этом контексте значение, поскольку обмен информацией происходит независимо от каких-либо подозрений.
Примечания
- О Common Reporting Standard (CRS) ОЭСР и Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, принятых в 2014 г., см. публикации ОЭСР. Требует проверки. ↩
- О Федеральном законе от 18 декабря 2015 г. о международном автоматическом обмене информацией в налоговых делах (AEOIA, SR 653.1), действующем с 1 января 2017 г., первом обмене данными в сентябре 2018 г. и расширении обмена на более чем 100 государств-партнёров см. публикации Государственного секретариата по международным финансовым вопросам и Федеральной налоговой администрации. Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.