BVG 1982 года и архитектура второго столпа
Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и инвалидности (по-немецки BVG, по-французски LPP) был принят 25 июня 1982 г. и вступил в силу 1 января 1985 г. Он сделал профессиональное пенсионное обеспечение обязательным для работников, годовая заработная плата которых превышает порог вступления, привязанный к максимальной пенсии AHV. Обязательному страхованию подлежит лишь определённый диапазон заработной платы. Из заработной платы вычитается координационный вычет, призванный учесть часть дохода, уже покрытую первой опорой, а верхний предел ограничивает застрахованную заработную плату для обязательного минимума.1 В результате получается минимальный стандарт, оставляющий работодателям свободу предоставлять более щедрые выплаты.
Разграничение между обязательным минимумом и сверхобязательной частью проходит через всю систему. Многие пенсионные фонды, особенно фонды крупных работодателей, страхуют всю заработную плату и предлагают выплаты значительно выше законодательного минимума. Такие «охватывающие» фонды (umhüllende Kassen) должны подтверждать, что их выплаты для каждого застрахованного лица не ниже рассчитанных по BVG. Теневой счёт фиксирует минимальное право, которое фонд обязан всегда соблюдать. Поскольку сверхобязательная часть регулируется регламентом фонда, пенсионный фонд может применять ко всему капиталу более низкий коэффициент конвертации, пока минимальное право остаётся покрытым.2 Эта техника позволила многим фондам снизить фактические коэффициенты конвертации задолго до того, как вмешался законодатель.
Пенсионные фонды должны иметь организационно-правовую форму фонда, кооператива или публично-правового учреждения. На практике преобладает фонд. Его руководящий орган — совет фонда — должен состоять из равного числа представителей работодателя и работников; этот принцип известен как Parität (паритет). Совет отвечает за стратегическое управление фондом, выбор инвестиционной стратегии и надзор за исполнительным руководством. Его члены несут личную ответственность за ущерб, причинённый умышленно или по неосторожности.3 Таким образом, система доверяет крупные суммы советам, в которые входят руководители компаний, профсоюзные деятели и рядовые работники, при поддержке профессиональных управляющих, пенсионных актуариев и инвестиционных консультантов.
Ещё одна особенность второй опоры — её децентрализация. Каждый работодатель обязан либо учредить собственный пенсионный фонд, либо присоединиться к существующему, как правило к коллективному фонду, предлагаемому страховщиком, банком или независимой организацией. Взносы уплачиваются совместно работодателем и работником, причём работодатель несёт не менее половины. Пенсионные отчисления растут с возрастом, что делает страхование пожилых работников более дорогим и критикуется как препятствие для их трудоустройства. Накопления формируются на индивидуальных пенсионных счетах, на которые ежегодно начисляются проценты не ниже минимальной ставки, устанавливаемой Федеральным советом.4 При выходе на пенсию накопленный капитал преобразуется в пожизненную пенсию с помощью коэффициента конвертации.
Примечания
- Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и инвалидности от 25 июня 1982 г. (BVG, SR 831.40), действует с 1 января 1985 г., в частности ст. 2 (обязательное страхование), ст. 7 (порог вступления) и ст. 8 (координированная заработная плата). Пороговые значения периодически корректируются Федеральным советом. Требует проверки. ↩
- О принципе сравнения с минимумом BVG (теневой счёт, Schattenrechnung) и свободе охватывающих фондов устанавливать более низкие коэффициенты конвертации для сверхобязательного капитала см. ст. 49 BVG и практику Федерального верховного суда в отношении охватывающих пенсионных фондов. Требует проверки. ↩
- Об организационно-правовых формах зарегистрированных пенсионных учреждений (ст. 48 п. 2 BVG), принципе паритета (ст. 51 BVG), непередаваемых задачах высшего органа (ст. 51a BVG) и ответственности лиц, которым поручены администрирование и управление (ст. 52 BVG), см. федеральное законодательство. Требует проверки. ↩
- Об обязанности работодателей присоединиться к зарегистрированному пенсионному учреждению (ст. 11 BVG), доле работодателя во взносах (ст. 66 BVG), зависящих от возраста пенсионных отчислениях (ст. 16 BVG) и минимальной процентной ставке (ст. 15 BVG) см. федеральное законодательство. Требует проверки. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.