Планирование капитала, трасты и фонды из Базеля — заключение
Заключение главы
После конца банковской тайны для иностранных клиентов планирование капитала стало ядром ценностного предложения базельских частных банков. Швейцарский фонд согласно статье 80 Гражданского кодекса Швейцарии служит благотворительным целям в городе с плотной сетью фондов, тогда как статья 335 ограничивает семейные фонды узким кругом целей. С 2007 года Швейцария признаёт трасты согласно Гаагской конвенции и облагает их налогом в соответствии с циркуляром Швейцарской налоговой конференции, однако проекты швейцарского траста и либерализованного семейного фонда пока не воплощены в законе. Налогообложение состоятельных физических лиц различается от кантона к кантону, причём оба базельских кантона отменили паушальное налогообложение. Инициатива JUSO о федеральном налоге на наследство была отклонена в ноябре 2025 года. После того как пересмотр наследственного права в 2023 году сократил обязательные доли, пересмотр международного частного права в 2025 году сблизил швейцарские правила с Европейским регламентом о наследовании. Семейное управление, семейные офисы и сеть консультантов дополняют картину, а автоматический обмен информацией требует, чтобы каждая структура была законной и надлежащим образом задекларированной. Художественные коллекции, криптоактивы и цифровые активы, пенсионные накопления и недвижимость поднимают собственные вопросы планирования — от инвентаризации коллекции и передачи закрытых ключей до дополнительных взносов во вторую опору и Lex Koller. Семьи, переезжающие в Базель, подлежат обычному налогообложению и должны планировать свой отъезд из прежней страны проживания так же тщательно, как и свой приезд.
Заключение части E
В части E рассмотрены нынешнее состояние частного банковского обслуживания и его нормативная база в Базеле. Банковский ландшафт Базеля отмечен вхождением Swiss Bank Corporation в UBS, крахом Credit Suisse и его поглощением UBS в 2023 году, сохраняющейся силой Basler Kantonalbank и выживанием небольшой группы частных банков, истоки которых восходят к XVIII и XIX векам. FINMA осуществляет надзор за финансовым рынком при помощи аудиторских компаний и надзорных организаций, применяя Закон о банках, Закон о финансовых услугах и Закон о финансовых учреждениях, которые определяют пруденциальные правила и правила поведения, обязательные для швейцарских учреждений. Борьба с отмыванием денег развилась со времён скандалов 1980-х годов в плотную систему обязанностей по проверке, обязанностей по сообщению и правил о конечных бенефициарах, которую Швейцария продолжает укреплять под давлением ФАТФ.
Конец банковской тайны для иностранных клиентов в 2008–2018 годах преобразил бизнес швейцарских частных банков. Дело UBS, принятие стандарта ОЭСР, американская программа для швейцарских банков и автоматический обмен информацией устранили защиту, которой иностранные уклонисты от налогов пользовались десятилетиями. Планирование капитала, построенное на фондах, трастах, наследственном праве, семейном управлении и координации нескольких правовых систем, стало новой основой бизнеса. Часть F переходит от внутреннего финансового центра к учреждению, которое сделало Базель столицей международных финансов: Банку международных расчётов и размещённым при нём органам, устанавливающим стандарты.
В пяти предложениях
1.Банковский ландшафт Базеля сегодня определяется вхождением Swiss Bank Corporation в UBS, крахом Credit Suisse в 2023 году, Basler Kantonalbank и небольшой группой старых частных банков.
2.FINMA осуществляет надзор за банками и другими финансовыми учреждениями на основании Закона о банках, Закона о финансовых услугах и Закона о финансовых учреждениях, которые вместе определяют современную систему пруденциальных правил и правил поведения.
3.С 1980-х годов Швейцария создала плотную систему противодействия отмыванию денег, распространив её под международным давлением на налоговые правонарушения, конечных бенефициаров и реестр прозрачности.
4.В 2008–2018 годах банковская тайна для иностранных клиентов прекратила существование в результате дела UBS, стандарта ОЭСР, американской программы для банков и автоматического обмена информацией.
5.Планирование капитала с использованием фондов, трастов, наследственного планирования и семейного управления стало новой основой частного банковского обслуживания в Базеле.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.