Формы A, K и T: декларирование конечных бенефициаров швейцарскому банку
Открывая счёт в швейцарском банке, компания подписывает короткую форму, в которой указываются лица, владеющие ею или контролирующие её. Эти формы стандартизированы для всех швейцарских банков и основаны на собственном соглашении банков о проверке клиентов. Заполнить их правильно несложно, однако ошибки встречаются часто и задерживают открытие счёта.
Правовая основа
Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) обязывает финансовых посредников устанавливать личность конечного бенефициара с той степенью тщательности, которой требуют обстоятельства (ст. 4 AMLA). Швейцарские банки детально урегулировали этот вопрос в Соглашении о кодексе поведения швейцарских банков в отношении проверки клиентов (CDB), которое содержит стандартные формы. Ложная декларация в этих формах может являться уголовным преступлением по Уголовному кодексу Швейцарии (ст. 251 SCC).
Форма A: конечный бенефициар активов
В форме A указывается конечный бенефициар активов, находящихся на счёте. Она используется для физических лиц, действующих в интересах другого лица, и для домицильных компаний, то есть компаний, которые не ведут торговой, производственной или иной коммерческой деятельности в стране своего местонахождения. Указываются лица, которым в конечном счёте принадлежат активы.
Форма K: контролирующее лицо операционной компании
Для операционных компаний банк фиксирует контролирующих лиц в форме K. Это физические лица, прямо или косвенно владеющие не менее чем 25% капитала или голосов. Если таких лиц нет, указываются лица, иным образом осуществляющие контроль, а при их отсутствии — исполнительный директор. Для группы с несколькими уровнями холдинговых компаний цепочку необходимо проследить вплоть до физических лиц.
Форма T и форма S: трасты и фонды
Если владельцем счёта является траст или компания, принадлежащая трасту, в форме T указываются учредитель траста, доверительные управляющие, протектор (при наличии) и бенефициары или категории бенефициаров. Для фондов и аналогичных структур используется форма S, в которой указываются учредитель, члены совета фонда и бенефициары. В случае дискреционных структур банк захочет понять, кто может влиять на выплаты.
Ошибки, вызывающие задержки
- Указание холдинговой компании вместо стоящих за ней физических лиц.
- Использование формы K для компании, которую банк классифицирует как домицильную и для которой требуется форма A.
- Несоответствия между формами, организационной схемой и выписками из реестров.
- Неактуализированные формы при смене акционеров или доверительных управляющих.
Чем может помочь Ressos Legal
Я проверяю структуры групп компаний до открытия счёта, готовлю организационную схему и декларации о конечных бенефициарах, а также консультирую доверительных управляющих и советы фондов по поводу информации, которую запросят банки. Свяжитесь со мной для первой беседы.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.