1990: криминализация отмывания денег
Подготовительная работа над уголовно-правовыми нормами против отмывания денег была начата в 1986 году.1 На международном уровне Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) была создана в июле 1989 года по инициативе Франции на саммите «Большой семёрки» в Париже в ответ на угрозу, нависшую над банковской системой и финансовыми учреждениями.2
В 1990 году Швейцария ввела в свой Уголовный кодекс два новых состава: отмывание денег (ст. 305bis) и недостаточную осмотрительность при проведении финансовых операций (ст. 305ter).3 Вторая норма предусматривает наказание для любого лица, которое в ходе профессиональной деятельности принимает, хранит, помогает инвестировать или переводить активы, принадлежащие третьему лицу, не установив личность конечного бенефициара с осмотрительностью, требуемой обстоятельствами. По данным Tribune de Genève, потребовалось тринадцать лет, чтобы обязанности по Соглашению о должной осмотрительности обрели силу закона: по ст. 305ter банкиру, не проверившему личность конечного бенефициара счёта, грозит лишение свободы на срок до одного года.4
Криминализация отмывания денег ознаменовала перелом. Защита частной жизни клиентов больше не могла служить ширмой для активов преступного происхождения. Банкиры стали нести уголовную ответственность, если сознательно принимали такие активы или пренебрегали проверкой личности их бенефициаров. В уголовном процессе банковская тайна снималась, а учреждения были обязаны внедрить процедуры должной осмотрительности.
Тем не менее этот перелом остался незавершённым. Отмывание денег предполагает наличие предикатного преступления, а уклонение от уплаты налогов в то время к ним не относилось. Поэтому незадекларированные активы иностранных налогоплательщиков под действие этих норм не подпадали. Принятый несколько лет спустя Федеральный закон о борьбе с отмыванием денег распространил обязанности по проявлению должной осмотрительности на всех финансовых посредников и учредил бюро по приёму сообщений.5 Эти рамки подробно рассматриваются в части H. Налоговый вопрос был решён лишь по завершении кризиса 2008–2017 годов, которому посвящена глава III настоящей части.
| Дата | Веха |
|---|---|
| 1977 | скандал в Кьяссо; первое Соглашение банков о должной осмотрительности |
| 1979 | осуждение главных виновных по делу Кьяссо |
| 1986 | начало подготовительной работы над уголовно-правовыми нормами против отмывания денег |
| 1989 | создание ФАТФ на саммите «Большой семёрки» в Париже |
| 1990 | введение ст. 305bis и 305ter Уголовного кодекса Швейцарии |
Внимание. Криминализация отмывания денег в 1990 году не распространялась на активы, которые лишь не были задекларированы иностранным налоговым органам, поскольку предикатное преступление отсутствовало. Разграничение между преступными и неналогооблагаемыми активами определяло устройство финансового центра почти двадцать лет — вплоть до кризиса банковской тайны.
Примечания
- Женевский университет, указ. документ. ↩
- Женевский университет, указ. документ. ↩
- Женевский университет, указ. документ, в котором упоминается введение составов, предусмотренных ст. 305bis и 305ter Уголовного кодекса Швейцарии; о введении ст. 305ter в 1990 году см. также Tribune de Genève, 30 мая 2016 г. ↩
- Tribune de Genève, 30 мая 2016 г., указ. соч. ↩
- Федеральный закон от 10 октября 1997 г. о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (Закон о борьбе с отмыванием денег, AMLA; LBA, SR 955.0), действующий с 1 апреля 1998 г., которым при Федеральном ведомстве полиции создано Бюро по приёму сообщений об отмывании денег; «Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent», La Vie économique, март 2023 г. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.