FATCA
Наряду с уголовными преследованиями США приняли в 2010 году закон — Foreign Account Tax Compliance Act, который обязывает иностранные финансовые учреждения сообщать американской налоговой службе сведения о счетах американских налогоплательщиков под угрозой удержания 30% с определённых доходов из американских источников.1 В феврале 2013 года Швейцария подписала соглашение о применении этого закона, которое одобрил парламент.2
Согласно обзору, опубликованному в 2014 году, FATCA вступил в силу 1 июля 2014 года, и в соответствии с ним швейцарские банки информируют американские налоговые органы о счетах американских клиентов, превышающих определённый порог.3 Швейцарское соглашение основано на модели, по которой банки передают сведения непосредственно американской налоговой службе с согласия клиентов, тогда как данные несогласных клиентов могут быть получены посредством групповых запросов.4
FATCA имел для женевских банков значительные последствия. Многие из них сократили или прекратили отношения с американскими клиентами, которых сочли слишком дорогостоящими и рискованными. Гражданам США, проживающим в Швейцарии, стало трудно открыть или сохранить банковский счёт. Учреждениям пришлось выявлять у своих клиентов признаки американского статуса, документировать этот статус и создавать системы отчётности.
Примечания
- «Faut-il croire en la fin du secret bancaire suisse ?», Le Petit Juriste, 5 февраля 2014 г. ↩
- Le Petit Juriste, указ. соч.; swissinfo.ch, «UBS versus USA, une longue histoire», указ. соч. ↩
- «Perte du secret bancaire, impression de déjà vu ?», welcome-suisse.ch, 2014 г. ↩
- Государственный секретариат по международным финансовым вопросам, страница «FATCA» (sif.admin.ch): соглашение FATCA по модели 2 действует со 2 июня 2014 г. и применяется с 30 июня 2014 г.; новое соглашение по модели 1, предусматривающее взаимный автоматический обмен информацией между компетентными органами, подписано 27 июня 2024 г.; его вступление в силу ожидается не ранее 1 января 2029 г. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.