Урегулирование и добровольное раскрытие

Читать PDF-версию (2 стр.)

Отмена банковской тайны побудила десятки тысяч иностранных налогоплательщиков урегулировать своё положение. Ряд стран ввёл программы добровольного раскрытия, позволявшие налогоплательщикам задекларировать скрытые активы при условии уплаты причитающихся налогов, процентов и сниженных штрафов, нередко со смягчением уголовного преследования.¹ Сама Швейцария облегчила урегулирование для собственных налогоплательщиков посредством процедуры добровольного раскрытия без штрафа.²

Женевские банки сопровождали своих клиентов в этих процедурах. Они предоставляли необходимые выписки, порой охватывавшие длительные периоды, а затем требовали подтверждения урегулирования для продолжения отношений. Женевские адвокаты и налоговые консультанты сформировали в этой области обширную практику, действуя совместно с иностранными консультантами.

Эти урегулирования имели неоднозначные последствия. Они позволили многим клиентам сохранить свои активы в Швейцарии, теперь задекларированные, и принесли соответствующим государствам значительные поступления. Вместе с тем они повлекли уход клиентов, отказавшихся от урегулирования и порой переводивших активы в менее требовательные юрисдикции до того, как автоматический обмен стал всеобщим.

Примечания

1. Для Франции: Cour des comptes, доклад о Service de traitement des déclarations rectificatives (STDR), ноябрь 2017 г. (в изложении Actu-Juridique): служба создана в 2013 г. после дела HSBC, подано почти 51 000 заявлений, легализовано около 32 млрд евро активов, в 2014–2016 гг. взыскано более 7 млрд евро, около 90% активов находились в Швейцарии, служба закрыта 31 декабря 2017 г. ↩
2. Добровольное раскрытие без штрафа, действующее с 1 января 2010 г. (ст. 175 п. 3 LIFD, Закон о прямом федеральном налоге): отказ от уголовного преследования при первом добровольном раскрытии, сопровождаемом безоговорочным сотрудничеством, с доначислением налогов за десять лет и процентами; кантон Во, «Dénonciation spontanée», vd.ch (дата обращения: сентябрь 2026 г.). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.