Налогообложение и планирование наследования — обзор и резюме
Налогообложение — один из решающих факторов привлекательности центра управления капиталом и один из самых обсуждаемых. Женевские учреждения считают налогообложение физических лиц своей главной заботой. Если международные клиенты сравнивают налоговые режимы стран, в которых они могли бы обосноваться, то кантональные власти взвешивают налоговые поступления и привлекательность. В этой главе представлены основные черты швейцарской и женевской налоговой системы, важные для управления капиталом: налогообложение доходов и имущества, паушальное налогообложение на основе расходов, налогообложение компаний после реформы 2020 года, налогообложение наследств и дарений, включая спор, разрешённый народным голосованием 30 ноября 2025 года, а также инструменты планирования капитала. Глава отражает состояние законодательства на сентябрь 2026 года и не является налоговой консультацией, поскольку каждая ситуация требует индивидуального рассмотрения.
В пяти предложениях
- Швейцарская налоговая система сочетает прямой федеральный налог, сильно различающиеся кантональные и коммунальные налоги, общий налог на имущество и чисто кантональные налоги на наследство, взимаемые двадцатью четырьмя кантонами.
- Паушальное налогообложение на основе расходов сохраняется в Женеве с той особенностью, что налоги на наследство и дарение могут там применяться к передачам заинтересованными лицами по прямой линии.
- Реформа налогообложения компаний, действующая с 1 января 2020 года, унифицировала эффективную ставку на уровне 13,99% в городе Женеве, которая с отменой коммунального налога на предпринимательскую деятельность выросла примерно до 14,7%.
- Инициатива о введении федерального налога в размере 50% на наследства свыше 50 млн швейцарских франков была отклонена 30 ноября 2025 года 78,3% голосов и во всех кантонах.
- Планирование капитала сочетает наследственное право, холдинговые структуры, трасты и международные наследования в условиях прозрачности, в которых налогообложение остаётся чувствительным аргументом для финансового центра.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.