Налогообложение в сравнении

Читать PDF-версию (3 стр.)

Налогообложение — первый аргумент конкурирующих центров. Здесь Женева одновременно конкурентоспособна и уязвима. После вступления в силу в 2020 году реформы налогообложения компаний ставка налога на прибыль компаний в Женеве составляет 13,99 процента. Эта ставка положила конец привилегированным статусам, которыми пользовались торговые дома, и подчинила их общим правилам, как описано в части E.¹ Она сопоставима со ставкой Сингапура, номинальная ставка которого в 17 процентов снижается за счёт стимулирующих режимов, и ниже ставок Люксембурга, Соединённого Королевства и большинства европейских государств. Однако она выше 9 процентов, введённых Объединёнными Арабскими Эмиратами в 2023 году, и освобождений, действующих в свободных зонах.² Глобальный минимальный налог в 15 процентов для крупных групп, применяемый Швейцарией с 2024 года, уменьшил преимущество центров с очень низкими налогами для компаний с оборотом свыше 750 млн евро — к этой категории относятся крупные торговые дома.³

Налогообложение физических лиц — слабое место Женевы. В кантоне действует одна из самых высоких в Швейцарии шкал налога на доходы и налога на имущество. Налог на имущество, редкий в конкурирующих странах, ложится бременем на состоятельных предпринимателей и топ-менеджеров. Дубай не облагает доходы физических лиц, а Сингапур и Гонконг облагают их умеренно и без налога на имущество.⁴ Паушальное налогообложение на основе расходов, привлекавшее в Женеву состоятельных иностранных резидентов, сохраняется, но было ужесточено и остаётся политически спорным. Отклонение инициативы о налоге на наследство 30 ноября 2025 года, описанное в части E, устранило серьёзную угрозу, но дискуссию не завершило.⁵

Примечания

1. Республика и кантон Женева, «Mise en œuvre à Genève de la réforme de la fiscalité des entreprises (RFFA)» (Реализация в Женеве реформы налогообложения компаний), ge.ch, цит. в части E: ставка 13,99%. ↩
2. Сингапур: номинальная ставка 17%, снижаемая за счёт частичных освобождений; Гонконг: 16,5% (Paul Hype Page, «Corporate Tax Comparison: Singapore vs Hong Kong», paulhypepage.com, дата обращения: сентябрь 2026 г.); Объединённые Арабские Эмираты: корпоративный налог 9% с суммы свыше 375 000 дирхамов ОАЭ для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 г. или позднее, Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 г., со ставкой 0% на квалифицируемый доход в свободных зонах (Министерство финансов ОАЭ, mof.gov.ae); Люксембург: совокупная ставка около 24% в 2025 г. в городе Люксембурге после снижения корпоративного подоходного налога на один пункт (Paperjam, «Imposition des sociétés : le pari de la baisse des taux», paperjam.lu); Соединённое Королевство: основная ставка 25% с 1 апреля 2023 г. для прибыли свыше 250 000 фунтов стерлингов (gov.uk, «Corporation Tax rates»). ↩
3. Поправка к конституции, принятая 18 июня 2023 г. 78,5% голосов; швейцарский дополнительный налог действует с 1 января 2024 г., правило включения дохода — с 1 января 2025 г., для групп с оборотом свыше 750 млн евро; Федеральный департамент финансов, «Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE» (Реализация в Швейцарии минимального налогообложения, предусмотренного ОЭСР), efd.admin.ch (дата обращения: сентябрь 2026 г.). ↩
4. PwC, «Comparaison fiscale suisse 2024» (Налоговое сравнение по Швейцарии 2024) (pwc.ch): максимальная предельная ставка налога на доходы достигает 45% в Женеве против 39,70% в Цюрихе и 22,22% в Цуге — самом благоприятном кантоне; с дохода в 100 000 швейцарских франков кантональная столица Женева взимает более 22%. Le Matin, 4 февраля 2025 г., по данным Федеральной финансовой администрации: средняя налоговая нагрузка на физических лиц достигает 25,6% в кантоне Во и 25,5% в Женеве против 12% в Цуге при среднем по Швейцарии показателе 19,6% налогооблагаемого дохода в 2025 г. ↩
5. «Les Suisses balaient l’initiative sur la taxation des gros héritages» (Швейцарцы отвергают инициативу о налогообложении крупных наследств), swissinfo.ch, 30 ноября 2025 г., цит. в части E. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.