Автоматический обмен информацией
FATCA послужил образцом для многостороннего стандарта. ОЭСР при поддержке «Группы двадцати» разработала единый стандарт отчётности, предусматривающий автоматический обмен информацией о финансовых счетах между налоговыми администрациями участвующих стран. 15 октября 2013 года Швейцария стала пятьдесят восьмой страной, подписавшей Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая предусматривает возможность автоматического обмена при условии заключения соглашений с государствами-участниками.1 Австрия и Люксембург, также защищавшие банковскую тайну, согласились на автоматический обмен с 1 января 2015 года.2
Затем Швейцария приняла необходимое законодательство и заключила соглашения с Европейским союзом и многими другими странами.3 Согласно официальному коммюнике, цитировавшемуся в 2014 году, Конфедерация заявила о готовности обмениваться информацией с 2018 года с государствами, с которыми у неё заключено соглашение.4 Первые обмены действительно состоялись в 2018 году на основе данных, собранных в 2017 году.5
Партнёр одной из крупных аудиторских компаний в 2019 году высказал мнение, что автоматический обмен был неизбежен и что Швейцария сделала в два шага то, что можно было сделать за один.6 Эта оценка выражает ощущение части финансового центра: последовательное сопротивление и компромиссы лишь отсрочили развитие, неизбежное под международным давлением.
| Дата | Этап налоговой прозрачности |
|---|---|
| 2010 | принятие FATCA в США |
| Февраль 2013 г. | подписание Швейцарией соглашения FATCA |
| 29 августа 2013 г. | соглашение, позволяющее швейцарским банкам урегулировать спор с США |
| 15 октября 2013 г. | подписание Швейцарией Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи |
| 1 июля 2014 г. | вступление FATCA в силу |
| 2017–2018 | сбор данных, затем первые автоматические обмены |
Примечания
- Le Petit Juriste, указ. соч. ↩
- Le Temps, 15 декабря 2013 г., указ. соч. ↩
- Федеральный закон о международном автоматическом обмене информацией в налоговых делах (AEOIA; LEAR, SR 653.1) и Многостороннее соглашение компетентных органов от 29 октября 2014 г. (SR 0.653.1), вступившие в силу 1 января 2017 г., со сбором данных с 2017 г. и первым обменом в 2018 г.; Федеральная налоговая администрация, «Échange automatique de renseignements EAR» (Автоматический обмен информацией AEOI), estv.admin.ch (дата обращения: сентябрь 2026 г.); соглашение с Европейским союзом от 27 мая 2015 г., указ. соч. ↩
- welcome-suisse.ch, указ. соч. ↩
- Первый автоматический обмен, проведённый Швейцарией в 2018 г. на основе данных, собранных в 2017 г.; Федеральная налоговая администрация, «Échange automatique de renseignements EAR», estv.admin.ch (дата обращения: сентябрь 2026 г.). ↩
- Le Temps, «Dix ans sans secret bancaire», указ. соч. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.