Прозрачность платежей правительствам

Читать PDF-версию (3 стр.)

Статьи 964d и следующие Обязательственного кодекса Швейцарии (CO) обязывают компании, занятые добычей полезных ископаемых, нефти или природного газа либо рубкой первичных лесов, ежегодно публиковать отчёт о платежах, которые они производят в пользу государственных органов, если эти платежи достигают 100 000 швейцарских франков за финансовый год.¹ Эти положения, вступившие в силу в 2021 году, построены по образцу европейских правил и призваны дать гражданам стран-производителей возможность знать, что их правительства получают от добывающих компаний.

Торговля в узком смысле, то есть купля-продажа сырья без его добычи, под действие этих положений не подпадает, если только Федеральный совет не распространит их на неё; такое право у него есть в рамках международно согласованного подхода.² Это исключение подвергается критике со стороны неправительственных организаций, которые указывают, что платежи трейдеров национальным компаниям стран-производителей — покупка партий груза, предварительное финансирование — составляют значительную долю доходов этих стран и остаются вне сферы прозрачности.³

Инициатива прозрачности добывающих отраслей, в которой Швейцария участвует в качестве поддерживающей страны, поощряет публикацию платежей и доходов в странах-производителях. Она распространила свои требования на продажи сырья государственными предприятиями, что затрагивает трейдеров.⁴ Ряд швейцарских трейдеров добровольно взяли на себя обязательство публиковать свои платежи государственным предприятиям в странах — участницах этой инициативы.⁵

Внимание. Швейцарские обязательства по обеспечению прозрачности платежей государственным органам касаются добывающих компаний. Пока Федеральный совет не расширит сферу их действия, торговля в неё не входит. Платежи трейдеров национальным компаниям стран-производителей, несмотря на добровольные обязательства, в значительной мере остаются вне области обязательной прозрачности.

Примечания

1. Федеральный совет, пресс-релиз от 11 сентября 2020 г. (Zonebourse): швейцарские компании, занятые производством сырья, должны будут декларировать в электронно публикуемом отчёте платежи государственным органам, если они достигают 100 000 швейцарских франков в год; положения вступили в силу 1 января 2021 г. для компаний, занятых добычей полезных ископаемых, нефти или природного газа либо рубкой первичных лесов; Wilhelm Avocats, «La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises» (Новое швейцарское законодательство о корпоративной социальной ответственности): ст. 964d–964i CO (прозрачность платежей государственным органам свыше 100 000 швейцарских франков в год); Christine Tagmann, «Le Conseil fédéral veut davantage de transparence dans le secteur des matières premières» (Федеральный совет хочет большей прозрачности в сырьевом секторе), La Vie économique, ноябрь 2015 г. (предварительный проект на основе директив 2013/34/EU и 2013/50/EU). ↩
2. Федеральный совет, пресс-релиз от 11 сентября 2020 г.: Федеральный совет сможет в рамках международно гармонизированной процедуры впоследствии распространить эти правила прозрачности и на сырьевую торговлю; Wilhelm Avocats, «La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises»: ст. 964i CO позволяет Федеральному совету распространить обязательства «на компании, торгующие сырьём»; La Vie économique, ноябрь 2015 г. (расширение предусматривалось «в рамках международно гармонизированной процедуры»). ↩
3. Public Eye, «Payment transparency: and Switzerland?» (publiceye.ch): «commodities trading was exempted from the obligation to disclose all payments made to governments», а сами положения применяются лишь к четырём швейцарским компаниям-производителям; исследование 2014 г.: «from 2011 to 2013, some US$55 billion was paid to the ten biggest oil producing sub-Saharan African countries», что вдвое превышает помощь на цели развития, полученную этими странами; добровольно раскрытые данные Trafigura за 2016 г. показали 1,1 млрд долларов США, выплаченных государственным предприятиям в странах ИПДО, против 20,1 млрд долларов США в странах, не являющихся её участниками; 14 июня 2018 г. «the National Council followed the Federal Council and rejected proposed amendments in favour of including commodities trading»; по оценке организации, закон «merely serve as an alibi». ↩
4. Требование 4.2 Стандарта ИПДО о продажах государственной доли продукции с разбивкой по покупателям; Инициатива прозрачности добывающих отраслей, «Le commerce des matières premières» (Сырьевая торговля), eiti.org (дата обращения: сентябрь 2026 г.); Швейцария поддерживает ИПДО, не являясь страной, внедряющей её стандарт. ↩
5. Trafigura, пресс-релиз от 18 ноября 2014 г., «Trafigura joins EITI transparency initiative»: «Trafigura is formally declaring its support to the EITI, becoming the first commodity trading company to join the 90 oil, gas and mining companies already supporting the EITI»; обязательство публиковать начиная с 2015 г. свои платежи национальным нефтяным компаниям и правительствам стран, соответствующих стандарту или являющихся кандидатами; EITI, «Transparency in the first trade» (eiti.org): Glencore и Trafigura «already publishing their payments to governments», Gunvor «has committed to do the same»; Стандарт ИПДО 2013 г. требовал публикации первых продаж между национальными компаниями и трейдерами, и в Стандарте 2019 г. это требование было расширено; шесть стран (Колумбия, Гана, Индонезия, Ирак, Нигерия, Тринидад и Тобаго) регулярно публикуют проданные объёмы и полученные суммы. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.