Страхование и пенсионное обеспечение в Швейцарии
Компания, нанимающая персонал в Швейцарии, делает взносы в трёхуровневую пенсионную систему. Понимание того, как она устроена, позволяет заложить в бюджет реальную стоимость швейцарских сотрудников и использовать налоговые преимущества, которые система предлагает собственникам и руководителям.
Три уровня
Трёхуровневую систему закрепляет Федеральная конституция (ст. 111 BV). Первый уровень — государственное страхование по старости и на случай потери кормильца (AHV/AVS), финансируемое взносами работодателей и работников со всей заработной платы. Второй уровень — профессиональное пенсионное обеспечение согласно Федеральному закону о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и по инвалидности (BVG), обязательное для работников с заработной платой выше установленного порога (ст. 2 BVG). Третий уровень — добровольные частные сбережения; взносы в налогово-льготный уровень 3a вычитаются в пределах годового лимита.
Профессиональная пенсия как инструмент планирования
Пенсионные фонды могут страховать заработную плату значительно выше обязательного минимума. Добровольные взносы для выкупа (Einkauf) в пенсионном фонде вычитаются из налогооблагаемого дохода (ст. 79b BVG; ст. 33 п. 1 лит. d DBG), а выплаты, получаемые единовременно, облагаются отдельно по пониженной ставке (ст. 38 DBG). Для собственников и топ-менеджеров это один из самых эффективных законных способов снизить налоговую нагрузку в Швейцарии. Единовременные выплаты в течение трёх лет после выкупа не пользуются налоговой льготой (ст. 79b п. 3 BVG).
Иностранные работники, покидающие Швейцарию
Работники, окончательно покидающие Швейцарию, могут получить свои накопленные пенсионные права наличными (ст. 5 п. 1 лит. a FZG). Если они переезжают в государство ЕС или ЕАСТ и продолжают быть застрахованными там в обязательном порядке, обязательная часть остаётся в Швейцарии до достижения пенсионного возраста; при переезде в Китай, Гонконг и другие государства за пределами Европы можно снять всю сумму.
Страхование в планировании капитала
Полисы страхования жизни с инвестиционной составляющей, выдаваемые страховщиками, которые находятся под надзором FINMA согласно Закону о надзоре за страхованием, используются для хранения банковских активов, их защиты и передачи. Их режим во многом зависит от налогового права страны резидентства страхователя.
Что окупается на практике
- Выбирайте пенсионный план, страхующий заработную плату выше минимума, для собственников и ключевых сотрудников.
- Планируйте выкупы в пенсионном фонде на несколько лет вперёд до выхода на пенсию или отъезда.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.