Лихтенштейнские структуры и счета в швейцарских банках
Лихтенштейнские фонды, учреждения и трасты нередко держат свои активы в швейцарских банках. Банки хорошо знакомы с этими структурами, но перед открытием счёта проводят детальную проверку (due diligence). Хорошая подготовка существенно сокращает процесс открытия счёта и позволяет избежать повторных запросов документов.
Рамки проверки
Швейцарские банки применяют Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) и отраслевое Соглашение о кодексе поведения швейцарских банков в отношении проявления должной осмотрительности (CDB). Для счетов структур, не ведущих коммерческой деятельности, CDB предусматривает специальные формы, в которых договаривающаяся сторона раскрывает, кто стоит за активами. На практике для фондов и аналогичных структур используется форма S, а для трастов — форма T. Формы подписываются советом или доверительным управляющим и входят в документацию банка.
KYC в отношении учредителей и бенефициаров
В формах указываются фактический учредитель, то есть лицо, чьи активы были внесены, а также любое лицо, которое может отозвать структуру или изменить её бенефициаров, и сами бенефициары или категории бенефициаров. Если учредитель действует через фидуциара, банк хочет знать лицо, стоящее за фидуциаром. Банк также спросит о происхождении активов, профессии учредителя и истории формирования его состояния, а также о цели структуры. Политически значимые лица и связи со странами повышенного риска влекут усиленную проверку.
Автоматический обмен информацией
И Швейцария, и Лихтенштейн применяют автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Является ли сама структура подотчётным финансовым учреждением или пассивной организацией, зависит от того, как она управляется. Если активами управляет профессиональный фидуциар, структура может сама являться финансовым учреждением с собственными обязанностями по отчётности в Лихтенштейне. В противном случае швейцарский банк сообщает о контролирующих лицах — как правило, учредителе, членах совета, протекторе и бенефициарах — в страны их проживания. Семьям следует исходить из того, что их налоговые органы получат сведения о счёте.
Практика открытия счёта
Полное досье обычно включает актуальную выписку из реестра, учредительный акт фонда или трастовый договор, сведения о регламенте или соответствующих положениях о бенефициарах, удостоверения личности всех соответствующих лиц, подтверждение происхождения состояния и подтверждение соблюдения налоговых обязательств. Может потребоваться перевод документов на китайском, арабском или других языках. Процедуры в банках различаются, и некоторые банки устанавливают минимальный объём активов для структур.
Что оправдывает себя на практике
- Подготовьте меморандум о происхождении состояния с подтверждающими документами до первой встречи.
- Согласуйте формы с документами, чтобы бенефициары в форме S или форме T совпадали с указанными в регламенте.
- Заранее проверьте классификацию структуры для целей AEOI вместе с её администратором.
Чем поможет Ressos Legal
Я консультирую семьи и их фидуциаров по вопросам подготовки досье для открытия счетов в швейцарских банках и прояснения соблюдения налоговых обязательств до открытия счёта. Свяжитесь со мной для первой беседы.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.