Административные санкции и инструменты надзорного органа

Читать PDF-версию (3 стр.)

Наряду с уголовным правом TUF и TUB предусматривают административные санкции, налагаемые CONSOB или Banca d'Italia за нарушение правил о разрешениях и поведении. Согласно статье 7-octies TUF CONSOB может публично сообщить о том, что поставщик не имеет разрешения, и предписать ему прекратить нарушение, а с принятием Закона № 21 от 5 марта 2024 года она может также запрещать рекламные кампании, проводимые в интернете. Она может предписывать блокировку сайтов на основании полномочий по «Декрету о росте» и передавать дела прокурору согласно пункту 3 статьи 166. Для уполномоченных посредников, включая итальянские филиалы фирм из третьих стран, статья 190 TUF предусматривает штрафы от 30 000 евро до 5 млн евро или до 10 процентов оборота, а статья 144 TUB — штрафы для банков от 30 000 евро до 10 процентов оборота.¹ Для регулируемого швейцарского учреждения административный путь имеет дополнительное измерение. В соответствии с меморандумом о взаимопонимании 2023 года CONSOB и Banca d'Italia могут запрашивать у FINMA информацию о деятельности швейцарского учреждения в Италии, а FINMA может сама рассматривать нарушение итальянского права как признак того, что учреждение не обеспечивает гарантию надлежащего ведения деятельности, требуемую швейцарским правом. Поэтому итальянский надзорный орган больше не зависит от собственных следственных полномочий, чтобы узнать, чем занимается швейцарский банк в Италии.

Ответственность юридических лиц по Законодательному декрету № 231 2001 года

Итальянскому праву известна форма ответственности юридических лиц за правонарушения, совершённые в их интересах или к их выгоде их директорами или работниками, установленная Законодательным декретом № 231 от 8 июня 2001 года. Эта ответственность называется административной, но налагается уголовным судом в рамках уголовного производства против физического лица. Она применяется только к правонарушениям, перечисленным в декрете, и может повлечь штрафы, исчисляемые в квотах, конфискацию дохода и меры в виде запрета деятельности. Незаконная финансовая деятельность по статье 166 TUF не входит в число перечисленных правонарушений, хотя злоупотребления на рынке по TUF в него входят (статья 25-sexies).² В перечень включены отмывание денег и самоотмывание (autoriciclaggio, статья 648-ter.1 Уголовного кодекса), а с 2019 года — и ряд налоговых правонарушений по Законодательному декрету № 74 от 10 марта 2000 года, распространённый в 2020 году на непредставление и недостоверное представление деклараций и неправомерный зачёт в случаях трансграничного мошенничества с НДС на сумму 10 млн евро и более.³ Поэтому швейцарский банк, работники которого помогали итальянским клиентам скрывать доходы, может понести в Италии ответственность юридического лица за отмывание денег или налоговые правонарушения, совершённые в его интересах, даже если незаконная деятельность как таковая такой ответственности не влечёт. В анонсе семинара SUPSI 2019 года основными итальянскими рисками для швейцарских банков, обслуживающих итальянских клиентов, были названы незаконная финансовая деятельность, налоговое мошенничество, отмывание денег, связанное с налоговыми правонарушениями, и Законодательный декрет № 231/2001.⁴

Примечания

1. Brocardi.it, ст. 7-octies TUF (см. выше), п. 1 и п. 1-bis, включённый п. 1 ст. 22 Закона № 21 от 5 марта 2024 г.; Teleborsa, 24 сентября 2026 г. (см. выше), о блокировке сайтов; TUF, п. 1 ст. 190 (Sanzioni amministrative pecuniarie in tema di disciplina degli intermediari, охватывающая, в частности, п. 4 ст. 28 и п. 4 ст. 29-ter), https://www.brocardi.it/testo-unico-intermediazione-finanziaria/parte-v/titolo-ii/art190.html; TUB, п. 1 ст. 144, https://www.brocardi.it/testo-unico-bancario/titolo-viii/capo-v/art144.html. ↩
2. Законодательный декрет № 231 от 8 июня 2001 г., ст. 24–26 (перечень предикатных правонарушений — от ст. 24 до ст. 25-undevicies), Brocardi.it, https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/. Перечень включает злоупотребления на рынке (ст. 25-sexies), но не содержит ссылок на ст. 166 TUF или ст. 130–132 TUB. ↩
3. Законодательный декрет № 231/2001, ст. 25-octies (получение, отмывание, использование незаконных средств и самоотмывание по ст. 648, 648-bis, 648-ter и 648-ter.1 Уголовного кодекса), https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/ art25octies.html, и ст. 25-quinquiesdecies (налоговые правонарушения, включена Декретом-законом № 124 от 26 октября 2019 г., преобразованным в Закон № 157 от 19 декабря 2019 г.; п. 1-bis о ст. 4, 5 и 10-quater Законодательного декрета № 74/2000 при трансграничном мошенничестве с НДС на сумму не менее 10 млн евро, изменён Законодательным декретом № 156 от 4 октября 2022 г.), https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/art25quinquiesdecies.html. П. 1-bis восходит к Законодательному декрету № 75 от 14 июля 2020 г., имплементирующему Директиву (ЕС) 2017/1371, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2020/07/15/20G00091/sg. ↩
4. SUPSI, Centro competenze tributarie, семинар «Le banche svizzere come contribuenti italiani?», 20 марта 2019 г., https://www.supsi.ch/documents/d/deass/20190320_banche-svizzere-come-contribuenti-italiani. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.