Консультанты, юристы и пределы профессиональной тайны
Распространение AMLA на консультантов
Вторым законом, вступившим в силу 1 октября 2026 года, стал пересмотренный Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA). Его наиболее спорным элементом было распространение обязанностей по должной осмотрительности на лиц, которые консультируют и организуют сделки с высоким риском отмывания денег, сами не храня и не перемещая активы клиентов. Согласно новой ст. 2 п. 3bis AMLA консультанты подпадают под действие закона, если они на профессиональной основе содействуют определённым сделкам. Это купля-продажа недвижимости, создание неоперационных швейцарских юридических лиц или любых иностранных юридических лиц и управление неоперационными юридическими лицами. Сюда же относятся взносы в капитал таких юридических лиц и изъятия из него, а также покупка или продажа юридических лиц через неоперационные структуры. Ст. 2 п. 3ter добавляет предоставление адреса или помещений в качестве зарегистрированного местонахождения компании на срок более шести месяцев.1 Это определение нацелено на услуги, которые адвокаты и фидуциарии Лугано десятилетиями предлагали итальянским клиентам: создание холдинговой компании, предоставление домицилия и приобретение недвижимости на берегу озера через компанию.
Деятельность является профессиональной, если консультант получает от неё более 50 000 швейцарских франков валовой выручки в год, консультирует более 20 клиентов или участвует более чем в 20 сделках в год. Она также является профессиональной, если он может обоснованно ожидать, что активы клиентов превысят 5 млн швейцарских франков или годовой объём сделок превысит 2 млн швейцарских франков (ст. 12f AMLO).2 Обязанности соответствуют обязанностям финансовых посредников: идентификация контрагента (ст. 3 AMLA), установление конечного бенефициара (ст. 4 AMLA), документирование (ст. 7 AMLA), выяснение цели деловых отношений (ст. 8b AMLA) и внутренняя организация и обучение (ст. 8d AMLA). Консультанты обязаны вступить в саморегулируемую организацию, которая контролирует соблюдение обязанностей и конкретизирует их в своих правилах. Действующие консультанты должны были подать заявление о членстве до 1 декабря 2026 года и до принятия в члены вправе обслуживать только существующих клиентов.3
Парламентский компромисс в отношении адвокатов
Дебаты в парламенте вращались вокруг профессиональной тайны адвокатов и нотариусов. По оценке Федерального совета, новые обязанности должны были затронуть около 3 000 человек. Парламент сузил этот круг, в частности исключив аудиторские фирмы. В сфере недвижимости Совет кантонов выступал за минимальную стоимость сделки в 5 млн швейцарских франков, тогда как Национальный совет проголосовал за 3 млн швейцарских франков. В сентябре 2025 года Национальный совет принял обязанности консультантов 116 голосами против 75 при 5 воздержавшихся. Член его комиссии Филипп Маттиас Бреги отстаивал компромисс, утверждая, что тайна должна оставаться защищённой, когда адвокаты и нотариусы занимаются семейным правом, наследственными договорами или небольшими сделками с недвижимостью.4
В результате сложился раздельный режим сообщений о подозрениях. Консультант общего профиля обязан сообщить в MROS, если он знает или имеет обоснованные основания подозревать, что активы, вовлечённые в сделку, получены в результате преступления или квалифицированного налогового правонарушения. То же относится к случаям, когда они связаны с финансированием терроризма или находятся в распоряжении преступной организации. Адвокаты и нотариусы обязаны направлять сообщение только тогда, когда сами совершают соответствующую финансовую операцию от имени или за счёт клиента, и только в отношении информации, не защищённой профессиональной тайной (ст. 9 п. 2 AMLA).5 На практике адвокат, структурирующий холдинговую компанию итальянской семьи, должен идентифицировать клиента и конечного бенефициара и задокументировать сделку. Он не обязан сообщать о своих подозрениях относительно происхождения средств, о которых он узнаёт в ходе юридического консультирования.
Примечания
- Michèle Landtwing Leupi, Handlungsbedarf unter dem revidierten Geldwäschereigesetz, 7 июля 2026 года, https://media.vertec.com/filer_public/2e/96/2e96ef5e-d35e-43a9-bfa8-5c2b66f7bde3/260708_handlungsbedarf_unter_dem_revidierten_geldwaschereigesetz.pdf, о ст. 2 пп. 3bis и 3ter Федерального закона о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма от 10 октября 1997 года (Закон о борьбе с отмыванием денег, AMLA), SR 955.0, с изменениями. ↩
- Landtwing Leupi (см. выше), о ст. 12f Постановления о борьбе с отмыванием денег от 11 ноября 2015 года (AMLO), SR 955.01, с изменениями. ↩
- Landtwing Leupi (см. выше), об обязанностях и о переходном сроке до 1 декабря 2026 года (ст. 14 п. 1bis AMLA). ↩
- Парламент Швейцарии, новость от 11 сентября 2025 года (см. выше). ↩
- Landtwing Leupi (см. выше), о ст. 9 п. 1ter лит. a и ст. 9 п. 2 AMLA: «Anwälte und Notare müssen nur eine Verdachtsmeldung einreichen, wenn sie eine relevante Finanztransaktion im Namen oder für Rechnung eines Klienten ausführen». ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.