AMLO-FINMA и риск-ориентированный подход
Постановление FINMA о борьбе с отмыванием денег превращает эти законодательные обязанности в риск-ориентированную систему. Банки должны классифицировать свои отношения по степени риска, проводить дополнительные выяснения в отношении отношений и операций с повышенным риском и рассматривать определённые категории, например иностранных политически значимых лиц, как сопряжённые с повышенным риском по определению. Постановление требует глобального анализа рисков на уровне группы, устанавливает критерии отношений с повышенным риском, такие как местонахождение клиента, вид и место деятельности, отсутствие личного контакта, вид услуг и объём активов, и определяет содержание дополнительных выяснений.1 В части идентификации контрагента и установления конечного бенефициара статья 35 AMLO-FINMA отсылает банки к CDB. В результате возникает многоуровневая система. Закон формулирует принцип, постановление FINMA задаёт риск-ориентированную рамку, а CDB регулирует формы, документы и исключения с той степенью детализации, которой требует повседневная практика.
Для банка в Лугано это означает, что CDB регулирует открытие счёта, а AMLO-FINMA — текущие отношения. Клиент с местом жительства в Италии, имеющий швейцарский счёт, открытый десятилетия назад, сам по себе не является клиентом с повышенным риском. Он становится таковым, если критерии банка его так классифицируют, например в силу его политических функций, объёма активов, использования домициляционных компаний или истории налоговых нарушений. Правила FINMA требуют, чтобы критерии банка были определены заранее и применялись последовательно, а их конкретную разработку оставляют на усмотрение банка.
Конечные бенефициары на практике: формы A, K, S, T и R
Формы CDB 20 — это инструменты, с которыми клиентский менеджер работает каждый день. Форма A — декларация о конечном бенефициаре активов, требуемая всякий раз, когда контрагент не является или не является с уверенностью конечным бенефициаром. Форма должна содержать указание на уголовно-правовые последствия ложной декларации по статье 251 Уголовного кодекса Швейцарии (SCC) (подделка документов), и наблюдательная комиссия признала форму A без такого указания ненадлежащей.2 Банк может заполнить форму по указанию клиента при условии, что клиент подтверждает её правильность своей подписью, и может использовать собственный вариант формы, если его содержание равнозначно типовой форме.3
Форма K фиксирует контролирующее лицо операционного юридического лица. Статья 20 CDB 20 устанавливает каскад. Контролирующими лицами являются, во-первых, физические лица, которые прямо или косвенно, самостоятельно или совместно с третьими лицами владеют 25 процентами или более голосов либо капитала. Если таковых нет, ими являются лица, контролирующие юридическое лицо иными различимыми способами. Если невозможно определить ни тех, ни других, банк в качестве замены фиксирует высшего исполнительного руководителя.4 Для фондов банк использует форму S. Для трастов используется форма T, в которой доверительный управляющий (трасти) как контрагент указывает учредителя траста, доверительных управляющих, протектора (если он есть) и бенефициаров или категории бенефициаров, а также подтверждает свои полномочия на установление отношений от имени траста.5 Для домициляционных компаний требуется декларация о конечном бенефициаре активов по статье 39, а для операционных компаний — форма K. Носители профессиональной тайны могут использовать форму R по статье 36, что ограничено швейцарскими адвокатами и нотариусами и счетами, служащими их профессиональной деятельности.
Прецедентные решения наблюдательной комиссии показывают, с какой степенью детализации применяются эти правила. В решениях за второе полугодие 2025 года комиссия указала, что банк может не проводить повторную идентификацию, открывая новые отношения с клиентом, уже надлежащим образом идентифицированным в рамках действующих отношений (ст. 4 п. 3 CDB 20); что к фондам, преследующим исключительно благотворительные или иные идеальные цели, по аналогии может применяться исключение по ст. 39 п. 4 лит. a; и что в отношении простых товариществ банк должен устанавливать конечных бенефициаров на уровне товарищества, а затем идентифицировать физических лиц, стоящих за корпоративными участниками. Она также указала, что документы, удостоверяющие личность и полученные через внешних поставщиков услуг, должны передаваться банку и храниться им.6
Примечания
- AMLO-FINMA (см. выше), ст. 6 (глобальный мониторинг правовых и репутационных рисков), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-6-9.html; ст. 13 (критерии отношений с повышенным риском, включая местонахождение, вид и место деятельности, отсутствие личного контакта, вид услуг и объём активов; иностранные политически значимые лица — «in jedem Fall»), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-13-17.html; ст. 14–16 (операции с повышенным риском, дополнительные выяснения и их средства), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-15-19.html. ↩
- SBA, Tätigkeitsbericht 2017–2021 (см. выше), с. 22 (форма A без указания на ст. 251 SCC ненадлежащая; форма K без раздела о фидуциарном владении ненадлежащая). ↩
- SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (см. выше) (заполнение банком по указанию, подтверждение подписью клиента); CDB 20 (см. выше), ст. 28 (собственная форма с равнозначным содержанием). ↩
- CDB 20 (см. выше), ст. 20; SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (см. выше) (трёхступенчатый каскад). ↩
- CDB 20 (см. выше), ст. 40 и 41; SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (см. выше) (доверительный управляющий как контрагент, подтверждающий полномочия); CDB 20 (см. выше), форма T (учредитель траста, доверительные управляющие, протекторы, бенефициары и определённые категории бенефициаров, лица, имеющие право отозвать траст). ↩
- SBA, Aufsichtskommission VSB, Leading Cases II/2025 , март 2026 года, https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/7/f/e/6/7fe6b596ca5c38d1e638737c93e8a2f5cf576 296/20260323%20Leading%20Cases%20II_2025%20%28D%29.pdf. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.