Статья 305bis: отмывание денег

Читать PDF-версию (2 стр.)

В действующей редакции статья 305bis(1) Уголовного кодекса Швейцарии (SCC) предусматривает наказание для «любого лица, совершающего действие, направленное на воспрепятствование установлению происхождения, обнаружению или конфискации активов, о которых оно знает или должно предполагать, что они получены в результате тяжкого преступления или квалифицированного налогового проступка». Основной состав влечёт лишение свободы на срок до трёх лет или денежное наказание. Пункт 2 предусматривает в тяжких случаях лишение свободы на срок до пяти лет или денежное наказание, а также денежное наказание в размере до 500 дневных ставок. Случай признаётся тяжким, если виновный действует как участник преступной или террористической организации, как член группы, созданной для систематического отмывания денег, либо на профессиональной основе с крупным оборотом или значительной прибылью. Пункт 3 распространяет состав на предикатные преступления, совершённые за границей, если они наказуемы и по месту совершения.¹

Три особенности первоначальной конструкции по-прежнему имеют решающее значение на практике. Во-первых, это состав абстрактной опасности: действие должно быть способно воспрепятствовать доступу властей к активам, но не обязательно достигать цели. Во-вторых, предикатное деяние должно быть тяжким преступлением (Verbrechen). До 2006 г. под этим понималось деяние, наказуемое каторжной тюрьмой (Zuchthaus), а с 2007 г. — деяние, наказуемое лишением свободы на срок свыше трёх лет (ст. 10(2) SCC), так что обычные проступки исключены. В-третьих, простое уклонение от уплаты налогов оставалось за пределами состава, поскольку по швейцарскому праву тяжким преступлением не являлось. Именно это третье ограничение было решающим для Лугано. Итальянский беглый капитал, составлявший основную часть частного банковского бизнеса Тичино, в большинстве случаев был связан с уклонением от уплаты налогов, которое швейцарское право рассматривало как административное правонарушение. Поэтому статья 305bis на него не распространялась. Лишь с 1 января 2016 г. парламент добавил в пункт 1bis «квалифицированный налоговый проступок», охватывающий квалифицированные налоговые правонарушения с суммой неуплаченных налогов свыше 300 000 швейцарских франков за налоговый период.² В главе E.II описано, как отмена банковской тайны в отношениях с Италией и это расширение круга предикатных деяний изменили подход к унаследованным итальянским активам.

Статья 305ter: недостаточная осмотрительность

Статья 305ter(1) SCC предусматривает наказание для «того, кто в рамках своей профессиональной деятельности принимает, хранит, помогает инвестировать или переводить чужие активы и не устанавливает личность конечного бенефициара активов с осмотрительностью, требуемой обстоятельствами». Наказание — лишение свободы на срок до одного года или денежное наказание.³ Это положение перенесло частное соглашение банков о должной осмотрительности в уголовное право и распространило его на каждого, кто профессионально работает с чужими активами. В послании прямо указано, что понятие «wirtschaftlich Berechtigten», то есть конечного бенефициара, заимствовано из статьи 3 соглашения банков о должной осмотрительности 1987 г.⁴ Поэтому фидуциар в Лугано, открывший счёт для панамской компании, не зная, кто за ней стоит, с августа 1990 г. подвергался риску уголовной ответственности — независимо от того, оказывались ли деньги преступными.

Примечания

1. Ст. 305bis SCC, английский перевод и исторические справки: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html (действующая редакция; п. 2 изменён Федеральным законом от 13 декабря 2002 г., в силе с 1 января 2007 г., AS 2006 3459, и Федеральным законом от 25 сентября 2020 г., в силе с 1 июля 2021 г., AS 2021 360). ↩
2. Ст. 305bis(1bis) SCC, введена Федеральным законом от 12 декабря 2014 г., в силе с 1 января 2016 г. (AS 2015 1389): https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
3. Ст. 305ter(1) SCC, английский текст в архиве Федеральной банковской комиссии, «Art. 305ter StGB», https://www.finma.ch/FinmaArchiv/gwg/e/themen/pdf/STGBArt305ter.pdf (формулировка санкции в редакции Федерального закона от 13 декабря 2002 г., в силе с 1 января 2007 г.). ↩
4. Botschaft от 12 июня 1989 г. (см. выше), 1088 («Der Begriff des ‹wirtschaftlich Berechtigten› entstammt der VSB (Art. 3 VSB 1987)»). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.