Наличные через границу сегодня

Швейцарское правило: информация по запросу

Хотя spallone с портфелем, набитым банкнотами, принадлежит истории, трансграничные наличные не исчезли. Их нынешний правовой режим показывает, как далеко продвинулось право с 1976 г. В Швейцарии нет общей обязанности декларировать наличные на границе. Ст. 95 п. 1bis Таможенного закона от 18 марта 2005 г. возлагает на Федеральное ведомство таможни и пограничной безопасности (BAZG) задачу содействовать в рамках своих таможенных функций борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.¹ Исполнительное постановление от 11 февраля 2009 г. о контроле трансграничного перемещения наличных средств превращает эту задачу в обязанность путешественника: лица, ввозящие, вывозящие или провозящие транзитом наличные средства, должны по прямому запросу таможенного органа сообщить сведения о себе, о провозимых ими наличных средствах на сумму от 10 000 швейцарских франков, об их происхождении и предполагаемом использовании, а также об их конечном бенефициаре. При подозрении в отмывании денег или финансировании терроризма таможенный орган может задавать эти вопросы и при суммах ниже порога. Постановление относит к наличным средствам находящиеся в обращении швейцарские и иностранные банкноты и монеты, а также передаваемые инструменты на предъявителя, акции, облигации, чеки и аналогичные ценные бумаги. Оно позволяет таможенному органу временно изымать наличные средства на основании ст. 104 Таможенного закона независимо от суммы, а собранные данные в отдельных случаях могут передаваться Швейцарскому бюро по сообщениям об отмывании денег (MROS) и компетентным полицейским органам.² Лицо, которое отказывается сообщить сведения о своей личности или о наличных средствах либо сообщает ложные сведения, совершает нарушение по ст. 127 п. 1 Таможенного закона, наказуемое штрафом.

Швейцарская система «декларирования по запросу» сознательно мягче европейской. Она отражает швейцарскую позицию, согласно которой наличные являются законным платежным средством, а контроль наличных на границе служит борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Обеспечение соблюдения иностранного налогового или валютного права в ее задачи не входит. Путешественник, который привозит из Италии в Лугано 50 000 швейцарских франков наличными, не совершает в Швейцарии никакого правонарушения. Если его спросят, он обязан сказать, что он везет и зачем. Если таможенники заподозрят отмывание денег, они могут задержать наличные и сообщить об этом. Обязанности путешественника по итальянскому праву — отдельный вопрос.

Правила борьбы с отмыванием денег для финансовых посредников и торговцев

Наличные, поступающие в швейцарский банк, подпадают под обязанности по должной осмотрительности, установленные Законом о борьбе с отмыванием денег (AMLA). Банк обязан проверить личность контрагента и установить конечного бенефициара при установлении деловых отношений, а в отношении разовых клиентов — при проведении наличных операций сверх порогов, установленных нормативными актами. Кодекс поведения банков требует проверки личности при «наличных операциях на сумму свыше 15 000 швейцарских франков».³ Если обстоятельства операции необычны, например клиент хочет внести крупную сумму наличными без правдоподобного объяснения, банк обязан выяснить ее экономическую подоплеку и цель (ст. 6 AMLA), а если ему известно или у него есть обоснованные подозрения, что активы получены в результате тяжкого преступления или квалифицированного налогового проступка, — сообщить в MROS (ст. 9 AMLA).⁴

Под действие закона подпадают и торговцы товарами, принимающие наличные. Согласно ст. 8a AMLA, торговцы, принимающие в рамках коммерческой сделки более 100 000 швейцарских франков наличными, обязаны проверить личность контрагента, установить конечного бенефициара и вести учет. При оплате частями порог применяется кумулятивно, а обязанности не действуют, если платеж свыше 100 000 швейцарских франков проходит через финансового посредника.⁵ Реформа, принятая вместе с Федеральным законом о прозрачности юридических лиц, снижает порог для торговцев драгоценными металлами и драгоценными камнями и распространяет обязанности по должной осмотрительности на некоторые наличные платежи в сделках с недвижимостью. Для коммерческой сделки с драгоценными металлами или драгоценными камнями соответствующий порог по наличным теперь составляет 15 000 швейцарских франков, а торговцы недвижимостью, принимающие наличные в рамках коммерческой сделки, несут те же обязанности, что и прочие торговцы. Федеральный совет ввел в действие пересмотренный AMLA и Закон о прозрачности с 1 октября 2026 г.⁶

Сильнее всего изменилось уголовное право. С 1 января 2016 г. квалифицированный налоговый проступок может быть предикатным деянием для отмывания денег по ст. 305bis Уголовного кодекса Швейцарии (SCC). Применительно к прямым налогам это охватывает налоговое мошенничество по федеральному и кантональному праву, если сумма неуплаченного налога за налоговый период превышает 300 000 швейцарских франков.⁷ Отмывание доходов от деяния, совершенного за рубежом, наказуемо, если это деяние наказуемо и по месту его совершения (ст. 305bis п. 3 SCC). Итальянское уклонение от уплаты налогов того рода, что наполняло депозитные книги Лугано в 1960-е годы, сегодня поставило бы вопрос о том, не получены ли средства в результате предикатного деяния, — вопрос, который в швейцарском праве того периода не возникал.

Примечания

1. Таможенный закон от 18 марта 2005 г. (CustA), SR 631.0, ст. 95 п. 1bis («Im Rahmen seiner Aufgaben unterstützt es die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung»), введен Федеральным законом от 3 октября 2008 г. об имплементации пересмотренных Рекомендаций ФАТФ, действует с 1 февраля 2009 г. (AS 2009 361), двуязычный текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-95-101.html. ↩
2. Постановление от 11 февраля 2009 г. о контроле трансграничного перемещения наличных средств (Verordnung über die Kontrolle des grenzüberschreitenden Barmittelverkehrs), SR 631.052, ст. 2 лит. b (определение Barmittel), ст. 3 п. 1 и 2 (обязанность сообщать сведения «auf ausdrückliche Befragung hin», порог 10 000 швейцарских франков), ст. 4 (временное изъятие на основании ст. 104 CustA «unabhängig vom Betrag»), ст. 5 (нарушение по ст. 127 п. 1 CustA) и ст. 8 (передача данных в MROS и полицию), двуязычный текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.052-index.html. ↩
3. CDB 20 (указ. соч.), ст. 4 п. 2 лит. g. ↩
4. Федеральный закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма от 10 октября 1997 г. (Закон о борьбе с отмыванием денег, AMLA), SR 955.0, ст. 3 п. 1 и 2 (проверка личности; наличные операции «considerable financial value» с разовыми клиентами), ст. 4 (конечный бенефициар), ст. 6 п. 2 лит. a (выяснение, если операция «appears unusual, unless its legality is clear») и ст. 9 п. 1 лит. a (сообщение, если посредник «knows or has reasonable grounds to suspect», что активы являются «the proceeds of a felony or an aggravated tax misdemeanour»), английский текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-index.html, ст. 3, 6 и 9: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-3-7.html, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-6-10.html и https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-9-15.html. ↩
5. AMLA, ст. 8a п. 1, 3 и 4, текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-8a-14.html («more than 100,000 francs in cash»; суммирование частичных платежей; исключение для платежей через финансового посредника). Использована редакция, действующая с 1 июля 2021 г. ↩
6. Федеральный закон о прозрачности юридических лиц и идентификации конечных бенефициаров (TJPG) от 26 сентября 2025 г., текст для окончательного голосования, https://www.parlament.ch/centers/eparl/curia/2024/20240046/Schlussabstimmungstext %201%20SN%20D.pdf, приложение, изменение AMLA, ст. 8a п. 2bis («Im Rahmen eines Handelsgeschäfts mit Edelmetallen im Sinne von Artikel 1 Absatz 1 EMKG oder Edelsteinen beträgt die massgebende Schwelle im Sinne von Absatz 1 15 000 Franken») и п. 4 («Den Pflichten nach den Absätzen 1 und 2 unterstehen auch Händlerinnen und Händler, die mit Grundstücken handeln, wenn sie im Rahmen eines Handelsgeschäfts Bargeld entgegennehmen»); LAWMEDIA, «Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft», law.ch, 17 июня 2026 г., https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/ (решение Федерального совета от 12 июня 2026 г.; вступление в силу пересмотренного AMLA и TJPG 1 октября 2026 г.). ↩
7. Уголовный кодекс Швейцарии от 21 декабря 1937 г. (SCC), SR 311.0, ст. 305bis п. 1, 1bis и 3 в редакции Федерального закона от 12 декабря 2014 г., действует с 1 января 2016 г. (AS 2015 1389), текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.