Категории, требования и персональная лицензия
Закон 2009 года различал три категории фидуциариев (fiduciario). Коммерческий фидуциарий (fiduciario commercialista, ст. 3 LFid) ведёт бухгалтерский учёт, консультирует по налогам, управляет имуществом и руководит компаниями по поручению третьих лиц. Фидуциарий в сфере недвижимости (fiduciario immobiliare, ст. 4 LFid) выступает посредником в сделках с недвижимостью и управляет объектами. Финансовый фидуциарий (fiduciario finanziario, ст. 5 LFid) консультирует по инвестициям, управляет активами, торгует ценными бумагами и выступает посредником при распространении паёв фондов. Для обмена валют и для посреднической деятельности закон предусматривал ограниченные разрешения.1 Одно лицо могло иметь несколько разрешений. На конец 2018 года 1 500 лиц имели 1 841 разрешение: у 1 184 было одно разрешение, у 282 — два и у 34 — три. Только в 2018 году в реестр были впервые внесены 71 фидуциарий с 74 разрешениями, а исключены — 61: двое в результате отзыва разрешения, пятеро в связи со смертью и 54 в связи с прекращением деятельности.2
Разрешение носит личный характер и выдаётся только физическим лицам (ст. 1 LFid). Фидуциарная компания может работать только через имеющего разрешение фидуциария, который отвечает за её деятельность. Статья 8 LFid устанавливает требования: полная дееспособность, «безупречная репутация» и гарантия безупречной деятельности (gode di ottima reputazione e garantisce un'attività irreprensibile), отсутствие производства по делу о несостоятельности, признанная квалификация и два года профессиональной практики в Швейцарии, а также страхование гражданской ответственности.3 Требование безупречного поведения повторяет федеральную «гарантию безупречного ведения деятельности», закреплённую в банковском праве и в статье 11 Закона о финансовых учреждениях (FinIA). Сотрудники банков и иных учреждений, находящихся под надзором в соответствии с федеральным законодательством о финансовом рынке, освобождены от этого требования в отношении деятельности, которую они осуществляют в своём учреждении (ст. 7 LFid).4
Категория Статья Основная деятельность Статус после 2020 г. Commercialista ст. 3 LFid Бухгалтерский учёт, налоги, компании Кантональное управление разрешение Immobiliare ст. 4 LFid Посредничество в сделках с недвижимостью и Кантональное управление разрешение Finanziario ст. 5 LFid Управление активами, Федеральный закон инвестиционное консультирование (FinIA) Cambista Ограниченное Обмен валют Кантональное разрешение разрешение
Один фидуциарий — одна компания
Поскольку разрешение носит личный характер, на рынке сложилась практика, при которой фидуциарий, имеющий разрешение, предоставлял своё имя нескольким компаниям, фактически руководимым лицами без разрешения. Надзорный орган ответил на это Директивой № 1 от 28 мая 2019 года, вступившей в силу 1 июня 2019 года, о предоставлении исключений на основании пункта 3 статьи 6 LFid. По общему правилу фидуциарий, имеющий разрешение, может отвечать только за одно юридическое лицо. Исключение, позволяющее отвечать за другие юридические лица, носит исключительный характер. Для него необходимо одновременное выполнение следующих условий: фактическое осуществление профессиональной деятельности и надзора в каждом юридическом лице, трудовой договор с занятостью не менее 50 процентов и надлежащим вознаграждением, реальное логистическое и операционное единство (те же помещения, персонал и руководство), а также внесение в торговый реестр с правом подписи. В директиве указано, что её цель — предотвратить торговлю разрешениями и существование фидуциарных компаний лишь на бумаге.5
Примечания
- LFid (см. выше), ст. 3–5; ограниченные разрешения на обмен валют и посредническую деятельность описаны в Rapporto 7753 R (см. выше). ↩
- Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R (см. выше), данные по состоянию на 31 декабря 2018 г. ↩
- LFid (см. выше), ст. 1 и 8. ↩
- LFid (см. выше), ст. 7. ↩
- Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario, Direttiva n. 1 – Rilascio della deroga, 28 мая 2019 г., вступила в силу 1 июня 2019 г., https://m4.ti.ch/fileadmin/DI/DG/FIDUCIARI/DIRETTIVA_N._1_-_Rilascio_della_deroga.pdf. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.