Компенсация и счёт-фактура

Читать PDF-версию (2 стр.)

Наличные были самым простым способом, но не единственным. Второй классической техникой была компенсация (compensazione). Итальянский резидент, желавший перевести деньги в Швейцарию, выплачивал лиры в Италии лицу, которому лиры были нужны там, например итальянской дочерней компании иностранного предприятия, семье эмигранта, получающей денежные переводы, или иностранному резиденту, имеющему расходы в Италии. Взамен средства контрагента в Швейцарии зачислялись на счет итальянца в Лугано. Поскольку деньги границу не пересекали, операция не оставляла следов в валютной статистике.¹ Швейцарские банки и фидуциарные компании могли организовывать такие взаимозачеты, подбирая клиентов с противоположными потребностями. Кодекс поведения швейцарских банков впоследствии назвал «участие за рубежом в организации компенсационных сделок» формой активного содействия бегству капитала, что показывает, насколько хорошо эта техника была знакома составителям.²

Третья техника использовала счет-фактуру. Итальянский импортер, покупавший товары через швейцарскую торговую компанию, мог заплатить цену выше реальной стоимости и оставить разницу в Швейцарии. Итальянский экспортер мог выставить швейцарскому посреднику счет ниже стоимости, а тот перепродавал товар по полной цене, и маржа оставалась в Лугано или Кьяссо. Завышение стоимости импорта и занижение стоимости экспорта были распространенными формами вывоза капитала на протяжении всего послевоенного периода и связывают историю беглого капитала с позднейшей историей торговых компаний в Тичино (глава F.I).³ Для них требовалась компания в Швейцарии, чем отчасти объясняется спрос на описанные ниже домицильные компании и фидуциарные услуги.

В цифрах. Механика экономики лиры:

• Вывоз капитала из Италии оценивался в 2,5% ВВП Италии в 1963 г. и 2,3% в 1969 г.⁴
• Итальянские активы в швейцарских банках в 1969 г. оценивались более чем в 9 млрд швейцарских франков.⁵
• В одном лишь деле 1976 года 180,3 млн лир мелкими купюрами были ввезены в Швейцарию за пятнадцать поездок в течение десяти недель и обменены на крупные купюры.⁶
• Швейцарское постановление от 14 апреля 1976 г. ограничило ввоз иностранных банкнот суммой 20 000 швейцарских франков на человека в квартал.⁷

Примечания

1. О компенсации как технике бегства капитала см. M. Kuder, Italia e Svizzera dal 1945 al 1970 (2012), на которого Berbenni (указ. соч.) опирается в описании механизмов уклонения от валютного контроля. ↩
2. Швейцарская ассоциация банкиров, Соглашение о кодексе поведения швейцарских банков в отношении соблюдения должной осмотрительности (CDB) от 28 января 1998 г., ст. 7, английский текст: https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf («participation abroad in the setting up of offset transactions when the bank knows or ... should know that the offset is aimed at furthering the flight of capital»). ↩
3. О завышении и занижении стоимости в счетах-фактурах как каналах итальянского вывоза капитала см. Segreto (указ. соч.) и Kuder (указ. соч.). ↩
4. Berbenni (указ. соч.), 335. ↩
5. Berbenni (указ. соч.), 329, со ссылкой на Segreto (указ. соч.), 223–224. ↩
6. BGE 104 IV 270 (указ. соч.). ↩
7. BGE 104 IV 270 (указ. соч.). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.