Последствия для швейцарских структур с итальянскими владельцами
Для практикующего специалиста в Лугано итальянский реестр имеет значение в трёх ситуациях. Первая — итальянская компания или траст со швейцарским конечным бенефициаром, например резидентом Тичино, владеющим итальянской società a responsabilità limitata. Как только реестр заработает, такая компания будет обязана сообщить о нём в итальянский реестр. Вторая — итальянская фидуциарная компания, которая по mandato fiduciario держит акции тичинского SA или счёт итальянского клиента в банке в Лугано. После решения 2026 года фидуциарный мандат в принципе подлежит раскрытию как образование, аналогичное трасту. В этом случае принципал будет указан как в итальянском реестре, так и — в отношении тичинского SA — в швейцарском реестре. Третья — траст с итальянским доверительным управляющим или бенефициарами — резидентами Италии. Такой траст подпадает под действие итальянского реестра согласно п. 3 ст. 21 Законодательного декрета № 231/2007.
Распространённое заблуждение. После решения Суда ЕС по делу WM and Sovim в 2022 году многие полагали, что реестры конечных бенефициаров в Европе отменены. Суд признал недействительным лишь общий публичный доступ. Сами реестры, а также доступ к ним органов власти, обязанных субъектов и лиц, имеющих законный интерес, по-прежнему предусмотрены правом ЕС. Суд подтвердил это в решении по итальянскому реестру от 21 мая 2026 г., в котором также указал, что итальянские фидуциарные мандаты могут быть образованиями, аналогичными трастам.
Дата Событие в истории итальянского реестра конечных бенефициаров 25 мая 2017 г. Законодательный декрет № 90 даёт новую редакцию ст. 21 11 марта 2022 г. Министерский декрет № 55 7 декабря 2023 г. TAR Lazio приостанавливает действие декрета 11 декабря 2023 г. Первоначальный срок для первых сообщений Апрель 2024 г. TAR Lazio отклоняет шесть жалоб 17 мая 2024 г. Государственный совет приостанавливает исполнение решений 15 октября 2024 г. Запрос в Суд ЕС 21 мая 2026 г. Решение C-684/24 и C-685/24 8 июля 2026 г. Опубликован Законодательный декрет № 122/2026 21 сентября 2026 г. Истекает шестидесятидневный срок
Источники: указаны в примечаниях к настоящему разделу.1
Примечания
- Ginex (см. выше); dirittobancario.it, 16 октября 2024 г. (см. выше); Crowe Bompani (см. выше); ItaliaOggi, 23 сентября 2026 г. (см. выше). О 2022 годе см. Ginex (см. выше). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.