Credit Suisse и страховые обёртки, 2016 год
В марте 2016 года прокуратура Милана возбудила расследование в отношении Credit Suisse в связи с предполагаемым использованием страховых полисов для сокрытия активов итальянских клиентов от итальянских налоговых органов. Согласно сообщениям, речь шла о полисах страхования жизни, связанных со структурами в Лихтенштейне и на Бермудах, в которых находились активы около 14 млрд евро, принадлежавшие 13 000–14 000 итальянских клиентов. 21 октября 2016 года Credit Suisse согласился уплатить 109,5 млн евро для урегулирования дела: 8,5 млн евро за административные нарушения и 101 млн евро в виде налогов, процентов и штрафов.1 В июле 2017 года, по сообщениям, Guardia di Finanza запросила у Швейцарии сведения о 9 953 финансовых позициях итальянских граждан в Credit Suisse с депозитами около 6,7 млрд евро; 3 297 их владельцев уже были установлены в рамках программы добровольного раскрытия.2 Последовавшие за этим групповые запросы рассматриваются в главе E.II.
PKB и UBS, 2018–2020 годы
В ноябре 2018 года миланская прокуратура провела обыски в помещениях, связанных с расследованием в отношении восемнадцати руководителей и сотрудников PKB Privatbank — банка из Лугано, контролирующего миланский банк Cassa Lombarda. По данным прокуратуры, 198 итальянских клиентов перевели в банк в Лугано около 409 млн евро, чтобы скрыть их от итальянских налоговых органов, прежде чем легализовать эти средства в рамках процедуры добровольного раскрытия.3 Следователи описывали систематические и регулярные встречи руководителей банка с клиентами, имевшие целью сокрытие капитала и перевод средств в Швейцарию. В число расследуемых составов входили преступное сообщество, отмывание денег и налоговое мошенничество. В феврале 2020 года пресса сообщила, что банк урегулировал налоговый спор с итальянскими властями, уплатив около 8,5 млн евро, а уголовное расследование близится к завершению. В доступных источниках не отражено какого-либо приговора в отношении физических лиц.4
В 2019 году UBS урегулировал более крупное дело. Банк договорился с Agenzia delle Entrate об уплате 101,8 млн евро в рамках согласительной процедуры (accertamento con adesione) за 2012–2017 годы. Урегулирование касалось недекларирования доходов от капитала и предпринимательских доходов, а также штрафов за нарушение правил налогового мониторинга.5 По другим сообщениям, общая сумма составила 111,5 млн евро, а в ходе расследования было обнаружено внутреннее руководство с описанием мер предосторожности, которые управляющим капиталом UBS следовало соблюдать, приезжая без разрешения в Италию для встреч с клиентами. Согласно тем же сообщениям, миланская прокуратура распространила проверку ещё на 219 банков в Люксембурге, Лихтенштейне, Монако и других юрисдикциях.6 В деле UBS соединились обе описанные выше итальянские концепции: несанкционированное присутствие швейцарских банкиров в Италии и налогообложение банка в отношении бизнеса, созданного этим присутствием.
Год Учреждение или итальянский орган Результат сообщаемая операция 2009 76 итальянских отделений Guardia di Finanza Проверки швейцарских банков 2013–2015 «Ricchi e felici» Прокуратура Флоренции 18 консультантов (Флоренция) отстранены 2016 Credit Suisse Прокуратура Милана, налоговый 109,5 млн евро орган 2018–2020 PKB Privatbank Прокуратура Милана Налоговое урегулирование ок. 8,5 млн евро 2019 UBS Agenzia delle Entrate, 101,8 млн евро Прокуратура Милана Источники: см. примечания к этому разделу.
Как читать эти дела
У этих дел общая схема. Каждое начиналось с информации, полученной итальянскими властями от итальянских клиентов, чаще всего в ходе амнистии 2009 года или программы добровольного раскрытия 2015 года. Каждое касалось действий на территории Италии: встреч, курьеров, визитов клиентских менеджеров и передачи документов. Для банков каждое завершалось платежом в налоговые органы, объединявшим налог на предполагаемый собственный итальянский бизнес банка и штрафы. Уголовные разбирательства в отношении физических лиц привлекли меньше общественного внимания, и об их исходе часто не сообщается. Тем не менее именно они остаются наиболее серьёзным риском для соответствующих клиентских менеджеров, поскольку налоговое урегулирование со стороны работодателя не устраняет личной уголовной ответственности работника.
В цифрах. В октябре 2009 года Guardia di Finanza проверила 76 итальянских отделений швейцарских банков и их агентов.7 Credit Suisse уплатил в 2016 году 109,5 млн евро по делу, затрагивавшему около 13 000–14 000 итальянских клиентов.8 Налоговое урегулирование PKB Privatbank касалось около 198 клиентов и активов на 409 млн евро.9 UBS уплатил 101,8 млн евро за 2012–2017 годы.10
Примечания
- ANSA, «Credit Suisse pays 109 mn», 21 октября 2016 г., https://www.ansa.it/english/news/world/2016/10/21/credit-suisse-pays-109-mn-2_8e1aaf7f-e6a1-4c9f-90c0-d65bc06bc384.html. ↩
- «Italian tax police ask Switzerland for details on 10,000 banking clients», IFC Review, июль 2017 г., https://www.ifcreview.com/news/2017/july/italian-tax-police-ask-switzerland-for-details-on-10-000-banking-clients/. ↩
- ANSA, «Probe into 400 mn held in Swiss bank», 7 ноября 2018 г., https://www.ansa.it/english/news/world/2018/11/07/probe-into-400-mn-held-in-swiss-bank_89c67733-5ca1-4a6c-9c4f-b1daf4dcbcba.html. ↩
- Ticinonline, сообщение о налоговом урегулировании PKB с итальянскими властями, февраль 2020 г., https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1418256/fisco-euro-pkb-italia-milano. Дата установлена по упоминанию в статье о том, что урегулирование было достигнуто «в последние недели». ↩
- «Ubs paga 100 mln al fisco», Fortune Italia, 2019 г., https://www.fortuneita.com/?p=23884. ↩
- «Ubs pagherà 111,5 milioni di Euro al Fisco per evasione fiscale», Bluerating, 25 июня 2019 г., https://www.bluerating.com/banche-e-reti/595152/ubs-paghera-1115-milioni-di-euro-al-fisco-per-evasione-fiscale. Расхождение между двумя суммами (101,8 и 111,5 млн евро) в источниках не объясняется; более высокая сумма может включать платежи других структур группы (в одном из сообщений упоминается UBS Monaco). ↩
- Burroughes (см. выше). ↩
- ANSA, 21 октября 2016 г. (см. выше). ↩
- ANSA, 7 ноября 2018 г. (см. выше). ↩
- Fortune Italia (см. выше). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.