Бесхозные активы

Читать PDF-версию (3 стр.)

Бесхозные счета жертв нацистских преследований стали предметом международного кризиса 1995–1998 гг., который привел к созданию Независимого комитета видных деятелей во главе с Полом Волкером, комиссии Бержье и к глобальному урегулированию 1998 года, по которому два крупных швейцарских банка согласились выплатить 1,25 млрд долларов США.¹ Одним из долгосрочных последствий стала правовая база для активов, с владельцами которых банки утратили связь. С 1996 г. Швейцарский банковский омбудсмен выполняет функции центрального контактного пункта по розыску бесхозных активов.² Все банки в Швейцарии обязаны сообщать об активах, по которым утрачен контакт, и о бесхозных активах в центральную базу данных. Контакт считается утраченным, если почта банка больше не может быть доставлена, но не позднее чем через десять лет после последнего контакта. Активы, остающиеся бесхозными длительное время, более шестидесяти лет, публикуются в интернете, чтобы управомоченные лица могли востребовать их до передачи Конфедерации.³

Законодательной основой служит статья 37m Закона о банках (BankA), действующая с 1 января 2015 г., вместе с исполнительными положениями Постановления о банках. Банки ликвидируют активы, остающиеся бесхозными в течение пятидесяти лет, если после публичного вызова не объявится ни одно управомоченное лицо. С ликвидацией требования управомоченных лиц погашаются, а выручка переходит к Конфедерации.⁴ Данные омбудсмена показывают, что розыск старых активов — непрекращающаяся работа. В 2025 г. контактный пункт получил 485 новых запросов о розыске, из которых 460 были достаточно обоснованы. Розыск позволил выявить 33 клиентских отношения, по которым был утрачен контакт, с активами на 12,1 млн швейцарских франков и содержимым семи банковских ячеек. С момента введения нынешней системы в 2001 г. контактный пункт выявил 772 отношения и предоставил управомоченным лицам 157,3 млн швейцарских франков и содержимое 82 банковских ячеек.⁵ Для Тичино, где многие итальянские семьи открывали счета в рассматриваемые в этой части десятилетия, правила о бесхозных активах имеют практическое значение: наследники клиента, так и не раскрывшего свой швейцарский счет, могут узнать о нем лишь в результате розыска или публикации.

Реституция и историческая проверка

История периода 1914–1945 гг. имеет практическое измерение для юристов, доверительных управляющих и банкиров. Активы, происхождение которых восходит к 1930-м и 1940-м годам, по-прежнему могут обнаруживаться в наследственных массах, семейных фондах и банковских ячейках: золотые монеты, купленные для защиты от обесценения лиры, ценные бумаги, приобретенные у эмигрантов, произведения искусства, купленные в Швейцарии во время войны или депонированные беженцами. Историческая проверка (due diligence) выясняет, откуда происходят такие активы, не были ли они приобретены у лиц, продававших их под давлением преследований, и не могут ли существовать требования о реституции. Швейцария присоединилась к Вашингтонским принципам 1998 года в отношении произведений искусства, конфискованных нацистами, которые призывают к выявлению похищенных произведений искусства и к справедливым и честным решениям с наследниками прежних владельцев.⁶ Банки, аукционные дома и музеи Лугано применяют эти принципы, когда имеют дело с произведениями, провенанс которых охватывает 1933–1945 гг.

Для старых счетов итальянских семей историческая проверка имеет иную направленность. Вопрос здесь реже касается преследований и чаще — налоговой и валютной истории активов. Деньги, покинувшие Италию в период действия фашистских валютных законов, во время войны или в десятилетия экономики лиры, могли пройти через несколько поколений, ни разу не будучи задекларированными. В главе E.II объясняется, как итальянские программы добровольного раскрытия и автоматический обмен информацией вынудили легализовать такие активы после 2015 г. Специалист, который сегодня принимает старое тичинское клиентское отношение, должен восстановить его историю в той мере, в какой это необходимо, чтобы оценить его налоговый статус в Италии и Швейцарии, установить конечных бенефициаров и задокументировать происхождение средств в соответствии с Законом о борьбе с отмыванием денег (AMLA).

Примечания

1. Wikipedia (на английском языке), «Banking in Switzerland» (см. выше) (привлечена лишь в качестве крайнего средства), о комиссии Волкера и урегулировании на сумму 1,25 млрд долларов США. ↩
2. Швейцарский банковский омбудсмен, Jahresbericht 2025 (май 2026 г.), https://bankingombudsman.ch/wp-content/uploads/2026/05/Jahresbericht-2025-Schweizerischer-Bankenombudsman.pdf. ↩
3. Швейцарский банковский омбудсмен, «Search for assets: General information», https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/general-information/, и «Frequently asked questions», https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/frequently-asked-questions/, со ссылкой на руководящие принципы Швейцарской ассоциации банкиров об активах, по которым утрачен контакт, и бесхозных активах от мая 2022 г. ↩
4. Ст. 37m BankA, SR 952.0, введена Федеральным законом от 22 марта 2013 г. (бесхозные активы), действует с 1 января 2015 г. (AS 2014 1267), немецкий текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-37m-95.html: банки ликвидируют бесхозные активы по истечении 50 лет, если управомоченное лицо не объявится после предварительной публикации; требование погашается, а выручка переходит к Конфедерации. Ст. 37l BankA регулирует передачу бесхозных активов другому банку. Исполнительные положения: ст. 45–59 Постановления о банках от 30 апреля 2014 г., SR 952.02, оглавление: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.02-index.html. ↩
5. Швейцарский банковский омбудсмен, Jahresbericht 2025 (см. выше). ↩
6. Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art от 3 декабря 1998 г.; о дате и первом принципе (выявление конфискованных произведений искусства) см. Wikipedia (на английском языке), «Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art», https://en.wikipedia.org/wiki/Washington_Conference_Principles_on_Nazi-Confiscated_Art (привлечена лишь в качестве крайнего средства). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.