Due diligence в отношении конфликтных минералов и детского труда

Читать PDF-версию (3 стр.)

Народная инициатива «За ответственный бизнес — защита прав человека и окружающей среды» (Инициатива об ответственности корпораций) была вынесена на голосование 29 ноября 2020 года. Она получила большинство голосов избирателей, но не набрала большинства кантонов, поэтому вместо неё вступило в силу косвенное контрпредложение парламента.¹ Контрпредложение дополнило Обязательственный кодекс Швейцарии (CO) тремя блоками положений. Первый касается нефинансовой отчётности крупных организаций, представляющих общественный интерес (ст. 964a– 964c CO). Второй требует прозрачности платежей государствам со стороны компаний, занятых добычей полезных ископаемых, нефти, газа или заготовкой древесины в первичных лесах (ст. 964d и след. CO). Третий устанавливает обязанности по due diligence и отчётности в отношении минералов и металлов из зон конфликтов, а также детского труда (ст. 964j–964l CO). Положения вступили в силу 1 января 2022 года с переходным периодом в один год, так что впервые они применялись к 2023 финансовому году.²

Детали установлены Постановлением от 3 декабря 2021 года о due diligence и прозрачности в отношении минералов и металлов из зон конфликтов и детского труда (DDTrO).³ Обязанности распространяются на компанию с местонахождением, центральным управлением или основным местом деятельности в Швейцарии, которая выпускает в свободное обращение или перерабатывает в Швейцарии минералы или металлы, содержащие олово, тантал, вольфрам или золото, из зон конфликтов или зон высокого риска. Они не применяются, если её годовой импорт остаётся ниже порогов, установленных в Приложении 1 к постановлению, например 100 000 килограммов для оловянной руды и 100 килограммов для золота.⁴ Обязанности включают систему управления, политику в отношении цепочки поставок, систему отслеживания, план управления рисками и годовой отчёт. В части политики в отношении цепочки поставок и оценки рисков постановление отсылает к международно признанным правилам, перечисленным в его Приложении 2, которые основаны на Руководстве ОЭСР по due diligence для ответственных цепочек поставок минералов из зон конфликтов и зон высокого риска. Соблюдение обязанностей в отношении минералов должно ежегодно проверяться аудиторской компанией, имеющей лицензию Федерального надзорного органа по аудиту в качестве аудитора-эксперта.⁵

Обязанности в отношении детского труда распространяются на компании, предлагающие продукты или услуги, в отношении которых существует обоснованное подозрение, что они произведены с использованием детского труда. Освобождаются малые и средние компании, не превышающие двух из трёх порогов (валюта баланса 20 млн швейцарских франков, оборот 40 млн швейцарских франков, 250 сотрудников в эквиваленте полной занятости). Освобождаются также компании, продукты или услуги которых происходят из стран с низким риском детского труда согласно индексу ЮНИСЕФ Children's Rights in the Workplace Index.⁶ Умышленное нарушение обязанностей по отчётности наказывается штрафом до 100 000 швейцарских франков согласно статье 325ter Уголовного кодекса Швейцарии (SCC), неосторожное — штрафом до 50 000 швейцарских франков.⁷

Примечания

1. Lenz & Staehelin (Beat Kühni, Matthias Wolf et al.), «New ESG Regulations Enter Into Force As Of January 1, 2022», Mondaq, 3 января 2022 г., https://www.mondaq.com/corporate-and-company-law/1146664/new-esg-regulations-enter-into-force-as-of-january-1-2022 (отклонение инициативы 29 ноября 2020 г.; принятие косвенного контрпредложения). Swissvotes, голосование № 636.00 от 29 ноября 2020 г. (50,73% «за»; 8,5 из 23 голосов кантонов), https://swissvotes.ch/vote/636.00. ↩
2. Lenz & Staehelin (см. выше) (вступление в силу 1 января 2022 г.; годичный переходный период; первое применение к 2023 финансовому году; порог отчётности — 500 сотрудников в эквиваленте полной занятости в сочетании с порогами по валюте баланса или обороту). ↩
3. Постановление от 3 декабря 2021 г. о due diligence и прозрачности в отношении минералов и металлов из зон конфликтов и детского труда (DDTrO), SR 221.433, название и преамбула на droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-preamble-2.html. ↩
4. Lenz & Staehelin (см. выше) (олово — 100 000 кг, золото — 100 кг). ↩
5. DDTrO, ст. 10 (политика в отношении цепочки поставок), ст. 12 (система отслеживания), ст. 15 (план управления рисками со ссылкой на Приложение 2) и ст. 16 (ежегодная проверка лицензированным аудитором-экспертом), текст на droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-15-18.html и https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-16-19.html. Содержание Приложения 2 и его ссылка на ОЭСР, Due Diligence Guidance for Responsible Supply Chains of Minerals from Conflict-Affected and High-Risk Areas, 3-е изд. ↩
6. Lenz & Staehelin (см. выше) (критерии МСП; UNICEF Children's Rights in the Workplace Index). DDTrO, ст. 6 (освобождение малых и средних предприятий, не превышающих двух из трёх порогов: валюта баланса 20 млн швейцарских франков, выручка 40 млн швейцарских франков, 250 сотрудников в эквиваленте полной занятости), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-6-9.html, и ст. 7 (низкий риск предполагается для стран с оценкой «basic» в UNICEF Children's Rights in the Workplace Index), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-7-10.html. ↩
7. Lenz & Staehelin (см. выше) (штраф до 100 000 швейцарских франков). SCC, ст. 325ter (умышленное нарушение: штраф до 100 000 швейцарских франков; неосторожное нарушение: штраф до 50 000 швейцарских франков), текст на droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/311.0-325ter-406.html. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.