Фидуциары и кантональная лицензия
Тичино — единственный кантон, где фидуциарные профессии требуют кантональной лицензии согласно Закону об осуществлении фидуциарных профессий (LFid), описанному в главе E.III. Лицензия требует безупречной репутации и гарантии безупречной деятельности, а кантональный надзорный орган борется с практикой, при которой уполномоченные фидуциарии предоставляют своё имя компаниям, которыми управляют лица без лицензии.1 В целях противодействия отмыванию денег лицензия добавляет уровень личной ответственности, которого нет в других кантонах. Кантональный надзорный орган может отозвать разрешение у фидуциария, осуждённого за соответствующее деяние, и Федеральный верховный суд подтвердил такой отзыв в связи с налоговым мошенничеством. Лицензия не заменяет Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA). Коммерческие фидуциарии, выступающие директорами домицильных компаний с правом подписи по банковским счетам или иным образом хранящие или переводящие активы клиентов, являются финансовыми посредниками по статье 2(3) AMLA и обязаны вступить в СРО. Те, кто лишь вёл бухгалтерию и готовил налоговые декларации, до 30 сентября 2026 года полностью оставались вне сферы действия AMLA.
Описанные выше дела показывают два типичных риска, связанных с фидуциариями. Первый — фидуциарий, управляющий деньгами преступной организации, как в деле Roscoba. Второй — местный специалист, предоставляющий документы, компании и респектабельность, как это делал бывший служащий из Кьяссо в деле Ваккалло. Реформа 2025 года направлена на устранение второго риска путём распространения обязанностей по должной осмотрительности на консультационную деятельность, связанную с созданием и управлением компаниями и со сделками с недвижимостью; это описано в разделе о реформе.
Недвижимость, строительство и бизнес с интенсивным оборотом наличных
Недвижимость — сектор, в оценке которого MROS, fedpol и национальная оценка рисков сходятся наиболее явно. В национальной оценке 2021 года отмечалось, что преступники часто пытаются отмывать активы через элитную недвижимость.2 В отчёте MROS за 2025 год недвижимость и строительство названы первыми среди отраслей проникновения мафии, за ними следуют общественное питание и продуктовая розница.3 В Тичино этот риск принимает несколько форм. Покупатель может оплатить часть цены покупки наличными или через компанию, владелец которой не раскрыт. Строительная компания, контролируемая преступной группой, может предлагать цены ниже, чем конкуренты, поскольку использует незадекларированный труд и расплачивается с поставщиками преступными деньгами. Ресторан или бар может служить для смешивания наличных от продажи наркотиков с законной выручкой. Дело Ваккалло с незаконными операциями с недвижимостью, подготовленными бывшим муниципальным служащим, и дело Imponimento, в котором подставное лицо предположительно управляло предпринимательскими проектами клана, показывают, что эти риски не абстрактны.
До 30 сентября 2026 года AMLA охватывал сектор недвижимости лишь косвенно — через банк, проводивший платёж, и через правило для торговцев, принимающих платежи наличными свыше 100 000 швейцарских франков. Нотариусы, удостоверявшие продажу, агенты по недвижимости, выступавшие посредниками, и адвокаты, составлявшие договоры, как правило, не несли обязанностей по должной осмотрительности, если не имели дела с деньгами. Реформа вводит обязанность проводить платежи наличными свыше 100 000 швейцарских франков в сделках с недвижимостью через финансового посредника и распространяет обязанности по должной осмотрительности на определённых консультантов в сделках с недвижимостью.4 Для кантональных нотариусов установлена более поздняя дата применения, поскольку кантоны сначала должны адаптировать своё законодательство.5
Примечания
- См. главу E.III и приведённые там кантональные источники. Legge sull'esercizio delle professioni di fiduciario (LFid) от 1 декабря 2009 года, RL 11.1.4.1, ст. 8 и 21. ↩
- CGMF, доклад 2021 года (см. выше). ↩
- MROS, Annual Report 2025 (см. выше), раздел 4.3. ↩
- WEKA, «GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform» (см. выше). ↩
- Федеральное ведомство юстиции, пресс-релиз от 12 июня 2026 года, https://www.bj.admin.ch/en/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.