Беглый капитал и репутация финансового центра
Беглый капитал, налоговые деньги и преступные деньги
Швейцарское право и швейцарская банковская практика десятилетиями проводили четкую границу между тремя видами иностранных денег. Преступные деньги — доходы от наркоторговли, мошенничества или коррупции — были нелегитимны, и банки утверждали, что отказываются от них. Налоговые деньги, не задекларированные в государстве клиента, были делом этого государства, поскольку швейцарское право различало уклонение от уплаты налогов, которое оно рассматривало как административный вопрос, и налоговое мошенничество, которое оно карало. Беглый капитал — деньги, вывезенные в нарушение иностранного валютного контроля, — был, по швейцарскому воззрению, собственностью свободного человека, решившего защитить ее от государства, ограничивавшего его свободу распоряжаться ею. Традиция убежища, которую глава C.II возводит к изгнанникам эпохи Рисорджименто, а глава B.I — к протестантам Локарно, давала этому воззрению моральное обоснование, на которое швейцарские банкиры ссылались с убежденностью.
Экономика лиры размыла эти границы. Итальянские деньги в Лугано почти всегда были беглым капиталом и очень часто налоговыми деньгами, и в самой природе системы было то, что банк не знал, какая часть конкретного вклада к чему относится. По тем же каналам, по которым шли сбережения миланской семьи, шли и доходы от контрабанды, похищений, а с конца 1970-х годов и наркоторговли (глава D.IV). Курьер, пересекавший границу в Понте-Кьяссо, не декларировал происхождение своего груза. Не спрашивал о нем и банк в Кьяссо, который его принимал. Когда в апреле 1977 г. разразился скандал в Кьяссо, федеральный советник, отвечавший за финансы, Жорж-Андре Шевалла, заявил в Национальном совете, что это «швейцарское дело, бремя которого мы должны нести», настаивая при этом, что банковская тайна «не является главной причиной притока иностранной валюты» и что Конфедерация приняла меры для ограничения этого притока.1 Это заявление отражало дилемму того периода. Власти защищали систему, породившую проблему, обещая при этом исправить ее перегибы.
Как репутация была утрачена и восстановлена
Репутационные издержки экономики лиры накапливались медленно, а расплата пришла поздно. В Италии образ Лугано как места, где исчезают деньги, стал частью массовой культуры и политической риторики задолго до того, как у итальянского государства появились правовые средства до них добраться. В международных дебатах 1980-х и 1990-х годов скандалы в Кьяссо, с Weisscredit, Banco Ambrosiano, «Пицца-коннекшн» и «Ливанским коннекшн» связали швейцарское банковское дело вообще и Тичино в особенности с грязными деньгами (главы D.III и D.IV). Законодательная реакция следовала за скандалами: соглашение банкиров о должной осмотрительности 1977 года, уголовные составы отмывания денег и несоблюдения должной осмотрительности в 1990 г., Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) 1997 года, распространение предикатных деяний на квалифицированное налоговое мошенничество в 2016 г. и автоматический обмен информацией с Италией с 2017 г. (глава E.II).2
Этот опыт показывает три вещи, значимые для любого финансового центра. Во-первых, бизнес-модель, зависящая от слабостей права соседнего государства, уязвима перед днем, когда это государство реформирует свое право или добьется сотрудничества от государства-хозяина. Итальянский уголовный закон 1976 года оставил значительную часть потока нетронутой. Положили ему конец амнистии 2001–2009 гг., добровольное раскрытие 2014 года и обмен информацией. Во-вторых, репутация теряется из-за худших случаев и оценивается самыми строгими наблюдателями. О финансовом центре, большинство клиентов которого были честными вкладчиками, бежавшими от политического риска, судили по меньшинству случаев, в которых деньги были преступными. В-третьих, границу между беглым капиталом и преступными деньгами проводит право своего времени, а это право меняется. Уклонение от уплаты налогов, не имевшее значения для банка в Лугано в 1965 г., в своей квалифицированной форме стало в 2016 г. предикатным деянием для отмывания денег.
Примечания
- La Liberté (Фрибур), 23 июня 1977 г., «L'affaire du Crédit Suisse au Conseil national», https://doc.rero.ch/record/282825/files/1977-06-23.pdf («Il s'agit d'une affaire suisse dont nous devons porter le poids ...»; «le secret n'est pas la cause principale de l'afflux des monnaies étrangères»). ↩
- Ст. 305bis SCC (указ. соч.) — для 1990 и 2016 гг.; Федеральная банковская комиссия, Jahresbericht 1977 (указ. соч.), 18–20 — для 1977 г.; о Законе о борьбе с отмыванием денег от 10 октября 1997 г. см. приведенную выше ссылку на AMLA. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.