С 1934 года до наших дней: тайна, бегство капитала, бесхозные активы и убежище
Статья 47 BankA в ее нынешней редакции
Статья 47 Закона о банках (BankA) по-прежнему действует спустя более девяноста лет после ее принятия, однако ее функция изменилась. В нынешней редакции она карает лишением свободы на срок до трех лет или денежным штрафом каждого, кто умышленно разглашает тайну, доверенную ему в качестве члена органов банка, работника, уполномоченного или ликвидатора либо ставшую ему известной в этом качестве, а также каждого, кто склоняет другое лицо к такому нарушению.1 После продажи похищенных клиентских данных иностранным налоговым органам в 2008–2010 гг. парламентская инициатива от 17 июня 2010 г. потребовала ужесточить наказание. Комиссия по экономике Национального совета в своем докладе от 19 мая 2014 г. предложила два дополнения: новую литеру c, карающую каждого, кто разглашает другим тайну, раскрытую ему в нарушение статьи 47, или использует ее в своих интересах либо в интересах третьего лица, и новый пункт 1bis, повышающий максимальное наказание до пяти лет лишения свободы для лиц, извлекающих имущественную выгоду для себя или другого.2 Поправка вступила в силу 1 июля 2015 г.3 Неосторожные нарушения караются штрафом в размере до 250 000 швейцарских франков.4
Охраняемый интерес с 1934 г. не изменился: это конфиденциальность отношений с клиентом. Изменился объем тайны по отношению к государственным органам. Статья 47, как и в 1934 г., делает оговорку в пользу федеральных и кантональных норм об обязанности давать свидетельские показания и предоставлять сведения органам власти.5 С конца 2000-х годов Швейцария распространила действие этих норм на иностранные налоговые органы посредством стандарта обмена информацией по запросу, швейцарско-итальянского протокола от 23 февраля 2015 г. и автоматического обмена информацией о финансовых счетах, подробно рассматриваемого в главе E.II. Банковская тайна в смысле 1934 года сохраняется по отношению к частным лицам, журналистам и иностранным органам, действующим вне законных каналов. Итальянских резидентов от их собственной налоговой администрации она больше не защищает. Уголовно-правовая норма, созданная, в частности, для того, чтобы оградить французских клиентов от расследований 1932 года, теперь защищает от утечек и незаконной продажи данных те законные процедуры, по которым информация поступает иностранным государствам.
Бегство капитала в кодексе поведения банков
Итальянский валютный контроль, вызвавший первые потоки итальянских денег в Лугано, давно ушел в прошлое. К 1990 г. Италия либерализовала движение капитала в соответствии с директивой Европейского сообщества о свободном движении капитала, а Договор о функционировании Европейского союза сегодня запрещает любые ограничения движения капитала между государствами-членами и третьими странами, за ограниченными исключениями (ст. 63 ДФЕС).6 Однако швейцарское право о должной осмотрительности по-прежнему содержит главу о бегстве капитала. Соглашение о кодексе поведения швейцарских банков в отношении соблюдения должной осмотрительности (CDB 20), действующее с 1 января 2020 г., предусматривает в статье 47, что банки не вправе оказывать активное содействие переводу капитала из стран, законодательство которых ограничивает размещение средств за рубежом.7 Статья 48 определяет бегство капитала как «несанкционированный перевод капитала в форме иностранной валюты, банкнот или ценных бумаг из страны, которая запрещает или ограничивает такие переводы за рубеж своими резидентами».8
Перечисленные в статье 50 CDB 20 запрещенные формы содействия читаются как краткое изложение приемов, описанных ранее в этой главе применительно к 1930-м годам и в главе D.II применительно к послевоенным десятилетиям: организация встреч за рубежом для приема средств, участие в компенсационных сделках, призванных облегчить бегство капитала, сотрудничество с лицами или компаниями, организующими незаконные переводы, и направление к ним клиентов. Визиты к клиентам за рубежом по-прежнему допускаются при условии, что представитель банка не принимает средства, которые не могут быть законно переведены, не консультирует по вопросам незаконных переводов и не участвует в компенсационных сделках (ст. 51 CDB 20). Статья 52 устанавливает, что активы иностранных клиентов в Швейцарии могут приниматься.9 Структура нормы воспроизводит старую асимметрию. Швейцария не обеспечивает соблюдение иностранного валютного права путем запрета на прием иностранных денег, но запрещает своим банкам активно участвовать в его нарушении. Для итальянских клиентов эта глава утратила практическое значение. Для клиентов из государств, которые по-прежнему ограничивают вывоз капитала, она остается действующим правом, а ее история в Тичино объясняет ее формулировки.
Примечания
- Commission de l'économie et des redevances du Conseil national, Iv.pa. Réprimer durement la vente de données bancaires, доклад от 19 мая 2014 г. (10.450), https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf, с описанием действовавшей ст. 47 (лишение свободы на срок до трех лет или денежный штраф). Перечень охватываемых лиц (члены органов, работники, уполномоченные, ликвидаторы) соответствует нынешнему тексту ст. 47 п. 1 лит. a BankA, SR 952.0, немецкий текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html. ↩
- Доклад от 19 мая 2014 г. (см. выше). ↩
- Ст. 47 п. 1 лит. c и п. 1bis BankA, SR 952.0, введены Федеральным законом от 12 декабря 2014 г., действуют с 1 июля 2015 г. (AS 2015 1535), немецкий текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html. ↩
- Ст. 47 п. 2 BankA (см. выше): «Wer fahrlässig handelt, wird mit Busse bis zu 250 000 Franken bestraft.» ↩
- Ст. 47 п. 5 BankA (см. выше): «Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.» ↩
- Директива Совета 88/361/ЕЭС от 24 июня 1988 г. о применении статьи 67 Договора, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:31988L0361; ст. 63 ДФЕС, цитируется по: Wikipedia (на английском языке), «Free movement of capital», https://en.wikipedia.org/wiki/Free_movement_of_capital (привлечена лишь в качестве крайнего средства); Banca d'Italia, «Dagli anni cinquanta a Maastricht», https://www.bancaditalia.it/chi-siamo/storia/anni-cinquanta/index.html: «Nel 1990 il completamento della liberalizzazione valutaria chiuse un ciclo di legislazione vincolistica iniziato nel 1934.» ↩
- Швейцарская ассоциация банкиров (Swiss Bankers Association), Agreement on the Swiss banks' code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 20), https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf, ст. 47. ↩
- CDB 20 (см. выше), ст. 48. ↩
- CDB 20 (см. выше), ст. 50–52. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.