От политического убежища к финансовому: современные правовые рамки

Люди, бумаги и деньги

История, рассказанная в этой главе, создала Лугано репутацию, пережившую свои причины. В 1821–1870 гг. кантон был местом, где итальянские изгнанники хранили в безопасности себя, свои бумаги и часть своих денег от австрийской полиции и судов итальянских государств. Те же люди, которые укрывали изгнанников, вкладывали средства в экономику кантона. Джакомо Чани, сын банкира, финансировавший беженцев и владевший Tipografia della Svizzera Italiana, в 1855 г. построил в Лугано Hôtel du Parc и тем самым внёс вклад в становление туристической отрасли города.¹ Двадцать лет спустя, в 1873 г., в Лугано был основан Banca della Svizzera Italiana — первый из банков, историю которых излагает глава C.IV. Более века спустя фонд, созданный к столетию банка, профинансировал антологию политических текстов тичинских типографий, на которую опираются отдельные части этой главы.² Преемственность здесь — это преемственность места и репутации. Было бы неверно выстраивать прямую институциональную линию от эмигрантских типографий к частным банкам, однако образ Тичино как безопасного места, близкого к Италии и недосягаемого для неё, сложился в десятилетия Рисорджименто и впоследствии перешёл на деньги.

Когда итальянский капитал начал в крупных размерах перемещаться в Тичино — после Первой мировой войны и прежде всего после 1945 г., — его владельцы не считали себя беженцами. Они спасались от налогов, валютных ограничений, инфляции, похищений и политического риска, как описано в главах D.I и D.II. И всё же лексика убежища следовала за ними. Современные комментаторы называли бегущий капитал капиталом, ищущим убежища. Защитники швейцарской банковской тайны обосновывали её ссылками на защиту преследуемых — иногда с полным основанием, а зачастую без него. Право, однако, чётко различает эти два вида защиты. Практику, консультирующему сегодня клиентов с итальянскими корнями, необходимо знать, где проходит граница.

Два вида защиты

Убежище защищает людей. Согласно п. 1 ст. 3 Закона об убежище от 26 июня 1998 г. (AsylA, SR 142.31), беженцами являются лица, которые в стране своего происхождения или в стране последнего проживания подвергаются серьёзным неблагоприятным последствиям либо имеют обоснованные опасения подвергнуться им по признаку расы, религии, гражданства, принадлежности к определённой социальной группе или политических убеждений.³ Эта защита носит личный характер и основана на публичном праве. Её предоставляет Государственный секретариат по миграции после индивидуального рассмотрения, и с ней связан принцип non-refoulement: беженец не может быть возвращён в государство, где ему грозит преследование. Об имуществе беженца право убежища ничего не говорит. Оно ни защищает активы как таковые, ни освобождает их от налогообложения, ареста или конфискации.

Банковская тайна защищает информацию. Статья 47 Федерального закона о банках и сберегательных кассах от 8 ноября 1934 г. (Закон о банках, BankA, SR 952.0) устанавливает уголовную ответственность в виде лишения свободы на срок до трёх лет или денежного наказания для органа, сотрудника, уполномоченного или ликвидатора банка либо лица по смыслу ст. 1b BankA, а также для органа или сотрудника аудиторской компании, которые умышленно разглашают тайну, доверенную им в этом качестве или ставшую им известной в этом качестве, а также для любого лица, пытающегося склонить к такому нарушению профессиональной тайны.⁴ С 1 июля 2015 г. эта норма карает также любое лицо, которое разглашает такую тайну, ставшую ему известной, другим лицам или использует её в своих интересах или в интересах другого лица, и предусматривает более строгое наказание — лишение свободы на срок до пяти лет, — если виновный извлекает имущественную выгоду для себя или другого лица (лит. c п. 1 и п. 1bis ст. 47 BankA).⁵ Реформа стала реакцией на продажу похищенных клиентских данных иностранным налоговым органам. Пункт 5 ст. 47 BankA сохраняет в силе федеральные и кантональные положения об обязанности давать свидетельские показания и предоставлять сведения органам власти.⁶ Таким образом, банковская тайна — это обязанность профессиональной конфиденциальности, подкреплённая уголовным правом. Она защищает клиента от частного разглашения. Она никогда не защищала клиента от швейцарских органов власти, действующих в пределах своих законных полномочий, а с 2009 г. даёт всё меньше защиты от иностранных налоговых органов.⁷

Распространённое заблуждение. Швейцарскую банковскую тайну иногда называют своего рода убежищем для денег, сравнимым с убежищем, которое Швейцария предоставляет преследуемым лицам. Эти два института основаны на разных правовых основаниях и служат разным целям. Убежище по ст. 3 AsylA защищает лицо от преследования и возвращения. Банковская тайна по ст. 47 BankA защищает информацию о клиенте от несанкционированного разглашения сотрудниками банка с учётом обязанностей давать свидетельские показания и предоставлять сведения органам власти, сохранённых п. 5 ст. 47 BankA. Ни один из этих институтов не защищает активы от законного ареста, конфискации или налогообложения, и ни один из них никогда этого не делал.

Примечания

1. Agliati, «Ciani, Giacomo» (см. выше): Чани способствовал развитию туризма в Лугано, построив в 1855 г. Hôtel du Parc. ↩
2. Viganò, введение (см. выше), — об издании Riforme Rivoluzione Risorgimento фондом Fondazione del Centenario della Banca della Svizzera Italiana. См. главу C.IV. Год основания BSI (1873). ↩
3. Закон об убежище (AsylA), SR 142.31, ст. 3 (см. выше). ↩
4. Федеральный закон о банках и сберегательных кассах от 8 ноября 1934 г. (Закон о банках, BankA), SR 952.0, лит. a и b п. 1 ст. 47, немецкий и французский тексты воспроизведены по адресу https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html (дата обращения: 5 октября 2026 г.). Неосторожность наказывается штрафом до 250 000 швейцарских франков (п. 2 ст. 47 BankA), а нарушение остаётся наказуемым и после прекращения трудовых отношений (п. 4 ст. 47 BankA). ↩
5. Commission de l'économie et des redevances du Conseil national, доклад от 19 мая 2014 г. по парламентской инициативе 10.450 «Réprimer durement la vente de données bancaires», https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf (дата обращения: 4 октября 2026 г.), с предложенными лит. c п. 1 и п. 1bis ст. 47 BankA. Обе нормы были «eingefügt durch Ziff. I 2 des BG vom 12. Dez. 2014 über die Ausweitung der Strafbarkeit der Verletzung des Berufsgeheimnisses, in Kraft seit 1. Juli 2015 (AS 2015 1535; BBl 2014 6231 6241)», согласно сноскам к ст. 47 BankA на сайте droit-bilingue.ch (см. выше). ↩
6. П. 5 ст. 47 BankA (текст см. выше): «Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.» ↩
7. Решающими шагами стали решение Федерального совета от 13 марта 2009 г. принять стандарт ОЭСР об административной помощи в налоговых делах (ст. 26 Модельной налоговой конвенции ОЭСР), объявленное в пресс-релизе «Switzerland to adopt OECD standard on administrative assistance in fiscal matters» от 13 марта 2009 г., https://www.admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-25863.html (дата обращения: 5 октября 2026 г.), и введение автоматического обмена информацией (AEOI) на основании Федерального закона от 18 декабря 2015 г. о международном автоматическом обмене информацией в налоговых делах (AEOIA), SR 653.1, действующего с 1 января 2017 г. (ст. 42 AEOIA, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/6/65/653.1-42-47.html, дата обращения: 5 октября 2026 г.). См. главу E.II. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.