От фидуциарной компании к регулируемой профессии
Фидуциарный сектор Лугано стал институциональной памятью экономики лиры. Многие фирмы, основанные в 1950-е и 1960-е годы, продолжали работать в 1990-е и 2000-е годы, когда итальянские налоговые амнистии побудили клиентов репатриировать или задекларировать свои активы (глава E.II). Впоследствии кантон Тичино ввел для фидуциариев собственный режим лицензирования Законом об осуществлении фидуциарных профессий от 18 июня 1984 г., действующим с 1 января 1985 г., который создал кантональный надзорный орган и установил требования к квалификации, деловой репутации и страхованию. Большой совет заменил его новым законом от 1 декабря 2009 г., который после отклонения Федеральным верховным судом конституционной жалобы в ноябре 2011 г. вступил в силу 1 июля 2012 г.1 С 2020 г. федеральный Закон о финансовых учреждениях (FinIA) подчиняет независимых управляющих активами и доверительных управляющих (трасти) лицензированию Швейцарской службой надзора за финансовым рынком (FINMA) и надзору со стороны надзорных организаций, тогда как кантональный закон по-прежнему регулирует прочие фидуциарные виды деятельности (глава E.III).2 Нынешняя плотность независимых управляющих активами и фидуциариев в Лугано берет начало в описанных здесь десятилетиях.
Для практика. Унаследованные структуры периода экономики лиры по-прежнему всплывают в наследственных делах, семейных спорах и при налоговой легализации. Что следует проверить:
- Существует ли еще швейцарская, лихтенштейнская или панамская компания, учрежденная до 1990 г., кто является ее директорами и полны ли ее регистрационные записи, устав и сертификаты акций.
- Были ли акции на предъявителя швейцарской компании преобразованы в именные, как того требует закон с 2019 г.; в противном случае они могли стать ничтожными.
- Указан ли конечный бенефициар в фидуциарном договоре или доверенности того периода и могут ли наследники этого бенефициара подтвердить свои права.
- Были ли активы задекларированы в Италии в рамках одной из амнистий или процедуры добровольного раскрытия либо остаются незадекларированными.
- Ведет ли банк по-прежнему это клиентское отношение или передал бесхозные активы в центральную процедуру регистрации Швейцарского банковского омбудсмена.
Примечания
- Gran Consiglio della Repubblica e Cantone Ticino, Commissione Costituzione e leggi, Rapporto No. 7753 R от 5 октября 2021 г., https://www4.ti.ch/fileadmin/POTERI/GC/allegati/rapporti/25092_7753%20R.pdf («Il 18 giugno 1984 venne approvata la nuova Legge cantonale sull'esercizio delle professioni di fiduciario (LFid), entrata in vigore il 1° gennaio 1985»; одобрение посланий 5896 и 5896A 1 декабря 2009 г., отклонение жалобы Федеральным верховным судом 24 ноября 2011 г., вступление в силу 1 июля 2012 г.); LFid от 1 декабря 2009 г., ст. 30 (отмена закона от 18 июня 1984 г.), текст на LexFind: https://www.lexfind.ch/tolv/103359/it. ↩
- Федеральный закон о финансовых учреждениях от 15 июня 2018 г. (Закон о финансовых учреждениях, FinIA), SR 954.1, ст. 17–21 (управляющие портфелем и доверительные управляющие; ст. 17 п. 1 и 2 содержат определения обоих понятий), действует с 1 января 2020 г. (ст. 75 и Постановление от 6 ноября 2019 г.), английский текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/954.1-17-20.html и https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/954.1-75-79.html. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.