Как деньги пересекали границу
Способы бегства капитала из Италии в Тичино в 1920-е и 1930-е годы были просты и в принципе не отличались от тех, что применялись после 1945 года. Банкноты, золотые монеты и ценные бумаги на предъявителя мог перевезти через границу сам владелец, доверенный служащий или профессиональный курьер. Итальянские лиры, внесённые на счёт в Лугано, можно было обменять на франки или продать швейцарским резидентам, которым лиры были нужны для покупок в Италии. Компенсационные схемы позволяли итальянскому резиденту уплатить лиры в Милане лицу, которое зачисляло эквивалент во франках на счёт резидента в Швейцарии, так что деньги физически не пересекали границу. Итальянские компании могли выставлять счета за экспорт ниже его стоимости и оставлять разницу на швейцарском счёте или завышать счета за импорт от швейцарского посредника. Каждый из этих методов с момента вступления в силу итальянского валютного законодательства его нарушал. Ни один из них не нарушал швейцарского права при условии соблюдения швейцарских таможенных правил и уплаты швейцарских налогов.1
Швейцарская сторона сделки сама по себе была законной. Швейцарский банк, принимавший вклад от итальянского резидента, не совершал правонарушения по швейцарскому праву, даже если вклад был вывезен в нарушение итальянского законодательства. Швейцарские суды не применяли иностранное публичное право, в том числе иностранное валютное и налоговое право, а швейцарские власти не оказывали взаимной помощи по налоговым и валютным делам.2 Этот принцип, который швейцарское право сохраняло ещё долго после Второй мировой войны, стал правовым фундаментом, на котором вырос финансовый центр Лугано. Он же породил моральные и правовые противоречия, рассматриваемые в главах D.III, D.IV и E.II, — между законным принятием швейцарским банком иностранных денег и активным содействием нарушению иностранного права.
Клиринг, кредиты и собственные потребности режима
Фашистское государство и само нуждалось в Швейцарии как в финансовом партнёре. После краха международной валютной системы в 1931 году торговля между странами с валютным контролем всё чаще осуществлялась через двусторонние клиринговые соглашения. В 1931 году Швейцария заключила первые в мире двусторонние клиринговые соглашения с Австрией и Венгрией, а важнейшими из таких соглашений были соглашения с нацистской Германией и фашистской Италией.3 По клиринговому соглашению итальянские импортёры вносили лиры на счёт в Италии, а швейцарские экспортёры получали франки от швейцарского клирингового ведомства, так что торговля могла продолжаться без свободного перевода валюты. Для административного управления этими операциями в 1934 году было создано Швейцарское клиринговое ведомство (Schweizerische Verrechnungsstelle).4 В августе 1940 года, после вступления Италии в войну, Швейцария предоставила Италии кредит в 75 млн швейцарских франков на поставки оружия и боеприпасов, который в следующем году был удвоен.5
Сосуществование двух систем во многом объясняет последующее развитие. Официально итальянская торговля со Швейцарией шла через клиринговые счета и разрешённые каналы. Неофициально итальянские резиденты и предприятия при любой возможности продолжали переводить частные средства в швейцарские франки. Режим терпел часть этого потока, когда тот служил его собственным нуждам, например когда итальянские компании или ведомства держали средства в Швейцарии для оплаты стратегического импорта, и подавлял его, когда он угрожал резервам. Банки Лугано с их итальянскими владельцами и италоязычным персоналом находились на стыке обеих систем.
В цифрах. Фунт стерлингов стоил около 120 лир в июле 1924 года и 153,68 лиры в июне 1926 года. После речи Муссолини в Пезаро 18 августа 1926 г. к концу июня 1927 года он подешевел до 88,09 лиры.6 Prestito del Littorio принёс 3,15 млрд лир.7 Швейцарские кредиты Италии достигли 75 млн швейцарских франков в августе 1940 года и были удвоены в 1941 году.8 Германский имперский налог на бегство от 8 декабря 1931 г. изымал 25 процентов имущества эмигрантов, располагавших более чем 200 000 рейхсмарок.9
Примечания
- Описание способов представляет собой обобщение. О позднейшей практике курьеров с наличными и компенсационных сделок см. главу D.II и определение запрещённого содействия в ст. 50 Кодекса поведения швейцарских банков (CDB 20), рассматриваемое ниже. ↩
- Федеральный закон о международной взаимной помощи по уголовным делам от 20 марта 1981 г. (IMAC), SR 351.1, ст. 3 п. 3, английский текст: https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-3-7.html: в удовлетворении запросов отказывается в отношении деяний, которые, по-видимому, направлены на уменьшение фискальных сборов или налогов либо нарушают предписания о валютных, торговых или экономических мерах, с оговоркой об исключениях для мошенничества с пошлинами или налогами. О том периоде: Wikipedia (на французском языке), «Affaire de la Banque commerciale de Bâle», https://fr.wikipedia.org/wiki/Affaire_de_la_Banque_commerciale_de_B%C3%A2le (использована в качестве крайнего источника): в 1932 году «la demande d'entraide judiciaire adressée par la France est rejetée par le Conseil fédéral au titre de la protection de l'économie nationale». ↩
- Martin Meier, «Clearing», в: HLS, версия от 18 декабря 2003 г., https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/013779/. ↩
- Meier, «Clearing» (см. выше). ↩
- Cerutti, «L'Italia fascista e la Svizzera» (см. выше): кредит от 23 августа 1940 г. в размере 75 млн франков, удвоенный в следующем году, на «fornitura di armi e munizioni per l'esercito italiano». ↩
- Wikipedia (на итальянском языке), «Quota 90» (см. выше). ↩
- Wikipedia (на итальянском языке), «Quota 90» (см. выше). ↩
- Cerutti, «L'Italia fascista e la Svizzera» (см. выше). ↩
- Wikipedia (на английском языке), «Reich Flight Tax» (см. выше). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.