Идентификация клиента и конечного бенефициара
Первой обязанностью по соглашению была проверка личности контрагента. Банки должны были идентифицировать клиентов при открытии счетов и сберегательных книжек, при приёме ценных бумаг на хранение, при заключении фидуциарных сделок, при сдаче в аренду банковских сейфов и при проведении крупных наличных операций.1 Идентификация означала изучение официального документа — как правило, паспорта или удостоверения личности для физического лица и выписки из реестра для юридического лица — и фиксацию соответствующих данных. Правило в равной мере распространялось на номерные счета и счета с кодовым словом, владельцы которых должны были быть идентифицированы банком, хотя их имена были известны лишь узкому кругу внутри него.
Вторая обязанность касалась конечного бенефициара (wirtschaftlich Berechtigter). При наличии сомнений в том, является ли контрагент также конечным бенефициаром активов, банк должен был получить от контрагента письменную декларацию с указанием конечного бенефициара. Стандартный бланк такой декларации стал известен как форма A. Это был прямой ответ на проблему Texon: лихтенштейнское учреждение, фидуциарная компания или юрист, действующий в интересах нераскрытого клиента, уже не могли открыть счёт так, чтобы банк — хотя бы на бумаге — не знал, кто стоит за деньгами.2 Соглашение предусматривало одно важное исключение. Швейцарские адвокаты и нотариусы, связанные профессиональной тайной, могли заявить, что не обязаны раскрывать личность своих клиентов. Это исключение, впоследствии оформленное отдельным бланком, известным как форма B, стало предметом споров и было отменено в начале 1990-х годов.
Запреты: бегство капитала и уклонение от уплаты налогов
Третья и четвёртая обязанности касались двух практик, сделавших Кьяссо возможным. Банки обязались не оказывать активного содействия бегству капитала из стран, законы которых запрещали или ограничивали перевод средств за границу. Они также обязались не содействовать своим клиентам в действиях, направленных на введение в заблуждение органов власти, в частности налоговых органов, посредством неполных или иным образом вводящих в заблуждение справок.3 В 1982 году Федеральный совет обобщил эти обязанности как запрет на «активное содействие бегству капитала, уклонению от уплаты налогов и тому подобному».4
Объём этих запретов требует точности. Соглашение не обязывало швейцарские банки отказываться от бегущего капитала. Клиент, привёзший деньги из Италии в Кьяссо в нарушение итальянского валютного законодательства, по-прежнему мог открыть счёт при условии, что банк его идентифицировал. Соглашение запрещало активное содействие: организацию перевода, направление сотрудников банка за границу для сбора средств, организацию компенсационных сделок, при которых клиент платил лиры в Италии и получал франки в Швейцарии, или сотрудничество с лицами, организующими такие переводы. Более поздние редакции соглашения прямо перечисляют эти формы, среди них «организованные встречи с клиентами за границей» с целью приёма средств и «активное сотрудничество с физическими лицами и компаниями», организующими бегство капитала.5 То же разграничение применялось к уклонению от уплаты налогов. Банк не был обязан проверять, задекларировали ли его клиенты свои активы налоговым органам страны проживания. Ему запрещалось выдавать ложные или вводящие в заблуждение справки, например выписки с ложными датами, ложными суммами или фиктивными ценами, которые клиент мог бы использовать для обмана налоговых органов.
Примечания
- Перечень операций, требующих идентификации, в CDB 77 приводится по более поздним редакциям; CDB 20, ст. 4 п. 2 (см. выше), перечисляет открытие счетов или сберегательных книжек, счетов ценных бумаг, фидуциарные сделки, аренду банковских сейфов и наличные операции свыше 15 000 швейцарских франков. ↩
- SBA, «Combating money laundering», https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering (CDB, введённое в 1977 году, «устанавливает обязанности банков по идентификации контрагента и установлению личности конечного бенефициара»). О декларации «в случаях сомнений» см. SBA, Agreement on the Swiss banks' code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 98), 28 января 1998 года, преамбула, английский перевод по адресу https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf. Исключение для носителей профессиональной тайны подтверждено для CDB 82 (ст. 6) решением BGE 109 Ib 146 (см. ниже), а форма B фигурирует как «новая» форма в CDB 87, EBK, Jahresbericht 1987 , с. 25–27, https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb87.pdf. ↩
- CDB 98 (см. выше), преамбула и ст. 7 и 8 («Банки не вправе оказывать какое-либо активное содействие переводу капитала из стран, законы которых запрещают такие переводы»; «Банки не оказывают своим клиентам никакого содействия в действиях, направленных на введение в заблуждение … органов власти, в частности налоговых органов, посредством неполных или иным образом вводящих в заблуждение справок»). ↩
- Botschaft über die Banken-Initiative (см. выше), с. 1221. ↩
- CDB 08 (см. выше), ст. 7, абз. 48 и 50; CDB 20 (см. выше), ст. 48 и 50; о вводящих в заблуждение справках — CDB 20, ст. 57 («ложные даты, ложные суммы или фиктивные курсы/цены», «фиктивные требования или долги»). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.