Итальянские семьи как клиенты луганского центра

От незадекларированного вклада к задекларированному плану

Современный рынок частного банковского обслуживания в Лугано был построен на итальянских вкладах, многие из которых не декларировались. В главе D.II описаны трансграничные курьеры, номерные счета и фидуциарные компании послевоенных десятилетий. В главе E.II прослежен конец этой модели: итальянские налоговые амнистии 2001–2009 годов, программа добровольного раскрытия 2014–2015 годов и автоматический обмен информацией (AEOI) о финансовых счетах с Италией, давший первые данные за 2017 год. К завершению легализации значительная часть итальянских активов, хранившихся в Тичино, была либо репатриирована, либо задекларирована перед итальянскими налоговыми органами при сохранении в Швейцарии. Клиентские отношения, пережившие этот процесс, имеют иную природу. Поскольку задекларированный счёт в Лугано больше не защищает от итальянских налоговых органов, его ценность для семьи должна проистекать из других источников. К ним относятся качество обслуживания, стабильность швейцарского франка и швейцарских институтов, удобство финансового центра в часе езды от Милана, а также юридическая экспертиза, доступная в Тичино по вопросам, выходящим за пределы границы.

Среди этих вопросов в центр внимания переместились наследование и место проживания. Значительная часть итальянского капитала, управляемого в Лугано, принадлежит предпринимателям послевоенного поколения из Ломбардии, Пьемонта, Венето и Эмилии-Романьи, чьи компании сейчас переходят или недавно перешли к их детям. Передача семейного бизнеса порождает вопросы корпоративного права, обязательной доли в наследстве, налога на наследство и нередко места проживания. Один из наследников может уже жить за границей, а основатель может подумывать о переезде в Швейцарию на покой. У каждого из этих вопросов есть итальянское и швейцарское измерение, и ответ на него часто зависит от того, как взаимодействуют два правопорядка.

Итальянское присутствие в Тичино

Физическую основу этого рынка составляет итальянское население Тичино. На конец 2024 года в кантоне насчитывалось 358 903 постоянных жителя, из которых 105 542, или 29,4%, были иностранными гражданами. Граждане Италии составляли безусловно крупнейшую группу — 64 240 человек, или 60,9% всех иностранных жителей.¹ К ним следует добавить большое число швейцарских граждан с итальянскими корнями или двойным гражданством, а также трансграничных работников (frontalieri), которые живут в Италии и работают в Тичино; их налогообложение рассматривается в главе H.I. Для консультанта по управлению капиталом значимая группа меньше. Она состоит из итальянских семей, перенёсших место жительства в Тичино, итальянских семей, сохраняющих место жительства в Италии, но владеющих активами, компаниями или недвижимостью в Швейцарии, и смешанных семей, члены которых живут по обе стороны границы.

Правовое положение каждой из этих групп различно. Гражданин Италии с домицилием в Лугано подчиняется швейцарскому налоговому праву и, в принципе, швейцарскому наследственному праву. Тем не менее итальянские налоговые органы могут считать его резидентом Италии, если переезд был неполным. Итальянский налог на наследство в любом случае применяется к итальянским активам. Резидент Италии, имеющий счёт в Лугано, подлежит полному налогообложению в Италии, а его наследование регулируется итальянским правом, если только не был сделан действительный выбор иного права. Смешанная семья должна согласовывать два налога на наследство, две системы обязательной доли и два набора обязанностей по отчётности. Консультация, игнорирующая один из двух правопорядков, неполна и может быть опасна.

Примечания

1. Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), «La popolazione cresce e invecchia», Notiziario statistico 2025-31, 11 сентября 2025 г., https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/news/254778ns_2025-31.pdf (дата обращения: 5 октября 2026 г.). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.