Обязанности по уведомлению и упрощённая процедура

Читать PDF-версию (4 стр.)

Обязанность сообщать сведения лежит на юридическом лице, а внутри него — на высшем должностном лице исполнительного органа. Задачи могут быть делегированы внутри компании или третьим лицам, например фидуциарию, однако делегирование не освобождает совет директоров от ответственности. В сообщении указываются имя, дата рождения, гражданство, адрес и страна проживания каждого конечного бенефициара, а также характер и объём контроля.¹ Акционеры, достигшие порогового значения, должны уведомить компанию в течение одного месяца после приобретения контроля, а компания должна сообщать об изменениях в реестр в течение одного месяца.² Сообщение подаётся в электронном виде через федеральную платформу EasyGov.swiss.³

Упрощённая процедура применяется, если конечные бенефициары уже указаны в торговом реестре. Как правило, это касается обществ с ограниченной ответственностью, участники которых вносятся в торговый реестр, и компаний с одним участником, единственный акционер которых также внесён в реестр. В таких случаях сообщение может быть подано через торговый реестр, а существующие записи переносятся.⁴ Поэтому для многих небольших компаний Тичино, например семейного Sagl, управляющего гостиницей или торговым бизнесом, нагрузка невелика. Сложность возникает у SA, которыми владеют через иностранные компании, фидуциариев и трасты.

Переходные сроки

Для существующих юридических лиц установлены поэтапные сроки первого сообщения, которые начинают течь с 1 октября 2026 года.

Категория Срок первого сообщения Акционерные общества с обычным аудитом 1 января 2027 года Иные компании с обычным аудитом 1 февраля 2027 года Акционерные общества без обычного аудита 1 марта 2027 года Иные компании и иностранные юридические лица 1 апреля 2027 года Конечные бенефициары, уже внесённые в торговый реестр, 1 октября 2028 года

Источник: Grant Thornton и Homburger (2026).⁵

Подавляющее большинство компаний Тичино — небольшие акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью без обычного аудита, поэтому для большинства фидуциариев Лугано основным сроком является 1 апреля 2027 года. К той же категории относятся иностранные компании, владеющие недвижимостью в Тичино. С их директорами, которые часто находятся за границей и не знакомы со швейцарским правом, необходимо связаться через швейцарского управляющего недвижимостью, нотариуса, оформлявшего покупку, или банк, финансирующий объект.

Иностранные владельцы недвижимости в Тичино

Включение иностранных юридических лиц, владеющих швейцарской недвижимостью, связывает TJPG с более старым массивом права. Федеральный закон о приобретении недвижимости лицами за границей от 16 декабря 1983 года (Lex Koller, BewG; на итальянском — Legge federale sull'acquisto di fondi da parte di persone all'estero, LAFE) требует от лиц за границей получать разрешение на покупку жилой недвижимости в Швейцарии. Компании, контролируемые лицами за границей, сами рассматриваются как лица за границей.⁶ Разрешения на приобретение домов для отдыха могут выдаваться только в пределах ежегодных кантональных квот, которые Федеральный совет устанавливает в рамках общенационального лимита в 1 500 единиц. Тичино с его озёрами и близостью к Милану давно является одним из кантонов, где сосредоточен итальянский спрос на дома для отдыха.⁷

На протяжении десятилетий самым распространённым способом обхода Lex Koller была фидуциарная покупка. Резидент Швейцарии или швейцарская компания покупали объект на своё имя и держали его для итальянского доверителя, который предоставлял деньги. Lex Koller объявляет такие сделки ничтожными и предусматривает за них наказание, и земельные кадастры и кантональные органы неоднократно их выявляли.⁸ TJPG добавляет новый уровень контроля. Швейцарская компания, владеющая недвижимостью в Тичино в интересах итальянского резидента, теперь обязана сообщать о нём как о своём конечном бенефициаре, что делает скрытый иностранный контроль видимым для органов, имеющих доступ к реестру. Относятся ли кантональные органы, ответственные за применение Lex Koller, к кругу органов, имеющих доступ, — вопрос подзаконного постановления. Иностранные компании, которые уже владеют недвижимостью в Тичино на основании разрешения, должны сообщить о своих конечных бенефициарах до 1 апреля 2027 года, как и любое другое иностранное юридическое лицо.

Для практика из этого следует, что старые фидуциарные схемы в отношении недвижимости в Тичино нельзя просто задекларировать в «очищенном» виде. Совет директоров, указавший номинала вместо истинного владельца, совершает правонарушение по TJPG. Совет директоров, указавший истинного владельца, может раскрыть прошлое нарушение Lex Koller. Такие случаи требуют изучения истории приобретения до подачи первого сообщения, а в некоторых случаях — урегулирования с кантональным органом.

Примечания

1. Grant Thornton (см. выше), об ответственности высшего должностного лица исполнительного органа, делегировании и подлежащих сообщению данных. ↩
2. TJPG, текст для окончательного голосования (см. выше); Grant Thornton (см. выше), о месячном сроке для изменений и вновь учреждённых юридических лиц. ↩
3. Forvis Mazars (см. выше). ↩
4. Homburger (см. выше), об упрощённой процедуре для отдельных обществ с ограниченной ответственностью и компаний с одним участником. ↩
5. Grant Thornton (см. выше) — о четырёх сроках в 2027 году; Homburger (см. выше) — о 1 октября 2028 года. ↩
6. Федеральный закон о приобретении недвижимости лицами за границей от 16 декабря 1983 года (BewG), SR 211.412.41, ст. 2 п. 1 (требование о разрешении), ст. 5 п. 1 лит. c (компании с местонахождением в Швейцарии, в которых лица за границей занимают доминирующее положение) и ст. 6 (доминирующее положение), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/21/211.412.41-2-5.html и https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/21/211.412.41-5-8.html. ↩
7. BewG (см. выше), ст. 11 пп. 1 и 2 (ежегодные кантональные квоты на дома для отдыха в рамках общенационального лимита в 1 500 единиц), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/21/211.412.41-11-15.html; Постановление о приобретении недвижимости лицами за границей от 1 октября 1984 года (BewV), SR 211.412.411, ст. 9 п. 1 и приложение 1 (общенациональный максимум и ежегодные кантональные квоты), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/21/211.412.411-9-12.html. ↩
8. BewG (см. выше), ст. 5 п. 1 лит. d (приобретение за счёт лиц за границей), ст. 26 п. 2 (ничтожность сделок, совершённых без разрешения) и ст. 28 п. 1 (исполнение сделки, ничтожной из-за отсутствия разрешения, наказуемое лишением свободы на срок до трёх лет или денежным взысканием), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/21/211.412.41-26-30.html и https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/21/211.412.41-28-32.html. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.