Рим закрывает дверь: уголовное право 1976 года

Декрет-закон от 4 марта 1976 г.

Период завершается изменением итальянского права. В разгар кризиса лиры в начале 1976 г., когда валютный рынок был приостановлен, а Коммунистическая партия по опросам приближалась к христианским демократам, правительство Альдо Моро приняло декрет-закон от 4 марта 1976 г. № 31, содержавший уголовно-правовые положения о валютных правонарушениях. Парламент преобразовал его в закон с изменениями Законом от 30 апреля 1976 г. № 159.¹ Впервые после падения фашизма незаконный вывоз капитала стал в Италии преступлением. Ст. 1 декрета карала вывоз за границу без необходимого разрешения национальной или иностранной валюты, акций и облигаций, а также создание за пределами территории государства, для себя или для других, валютных средств или иных активов.² За крупные суммы наказание составляло лишение свободы на срок от одного года до шести лет вместе со штрафом до четырехкратного размера соответствующей стоимости, тогда как за мелкие нарушения по-прежнему назначались штрафы.³

В том же году закон дважды изменялся. Декрет-закон от 10 августа 1976 г. № 543, преобразованный в закон Законом от 8 октября 1976 г. № 689, ввел рассмотренный выше состав сокрытия итальянских активов под видом собственности нерезидентов через иностранные образования и урегулировал судьбу активов, которые резиденты уже держали за рубежом.⁴ Декрет-закон от 19 ноября 1976 г. № 759, преобразованный в закон Законом от 23 декабря 1976 г. № 863, переработал состав вывоза валюты, установив градуированную шкалу: административные санкции, если стоимость не превышала 500 000 лир, штраф от половины до трехкратного размера стоимости при сумме до пяти миллионов лир, а свыше того — лишение свободы на срок от одного года до шести лет со штрафом от двух- до четырехкратного размера стоимости.⁵ Впоследствии пороговые значения неоднократно менялись. Закон 1981 года перевел мелкие нарушения в разряд административных правонарушений, после чего Закон № 599 от 1986 г. поднял порог уголовной ответственности до 100 млн лир за трехлетний период.⁶

Задекларировать, репатриировать или подвергнуться преследованию

Закон от октября 1976 г. сочетал новый уголовный состав с легализацией. Резиденты, державшие за рубежом активы, созданные до 6 марта 1976 г. в нарушение правил валютного контроля, были обязаны задекларировать их в Ufficio Italiano dei Cambi до 19 ноября 1976 г. Ликвидные активы подлежали репатриации до 19 февраля 1977 г., а иностранные ценные бумаги — депонированию в Италии в тот же срок. Иное движимое имущество следовало реализовать до 19 мая 1977 г., а непрямые инвестиции — продать до 19 ноября 1977 г. Резидент, выполнивший эти требования, освобождался от административных санкций. Тому, кто их не выполнил, грозил штраф до 500 000 лир либо, если стоимость превышала пятнадцать миллионов лир, лишение свободы на срок от одного года до шести лет и штраф до четырехкратного размера стоимости.⁷ Эта конструкция предвосхитила позднейшие итальянские амнистии — scudi fiscali 2001–2009 гг. и добровольное раскрытие 2014 г., — которые предлагали легализацию за плату и угрожали преследованием тем, кто оставался в стороне (глава E.II).

Современные оценки результатов легализации в источниках, использованных для этой главы, отсутствуют. Позднейшие авторы в целом полагают, что задекларирована была лишь небольшая часть итальянских активов в Швейцарии, поскольку владельцы, пошедшие на риск вывоза своего капитала, мало доверяли государству, политическое будущее которого казалось неопределенным.⁸ Тем не менее уголовный закон изменил курьерский промысел. Курьеру, задержанному в Понте-Кьяссо с крупной суммой, теперь грозило лишение свободы, как и владельцу денег, если его удавалось установить. Вероятным следствием стал курьерский промысел, ставший более профессиональным, дорогим и скрытным, а часть трафика переместилась от банкнот к схемам компенсации и выставления счетов, не требовавшим физического пересечения границы.

Примечания

1. Декрет-закон от 4 марта 1976 г. № 31, преобразованный в закон с изменениями Законом от 30 апреля 1976 г. № 159, по описанию в: Конституционный суд Италии (Corte costituzionale), решение № 236 от 1984 г. (указ. соч.), и в тексте Закона № 689 от 1976 г. (указ. соч.). Решение приводит название декрета как «Disposizioni penali in materia di infrazioni valutarie», а Закона № 159 — как «Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31». ↩
2. Конституционный суд Италии, решение № 236 от 13 июля 1984 г. (указ. соч.) («L'esportazione all'estero, senza la prescritta autorizzazione, di valuta nazionale o estera, titoli azionari e obbligazioni»; «chiunque costituisce fuori del territorio dello Stato, a favore proprio o di altri, disponibilità valutarie o attività»). ↩
3. Конституционный суд Италии, решение № 236 от 1984 г. (указ. соч.) («con la reclusione da uno a sei anni e con la multa fino al quadruplo del predetto valore»; «multa fino a lire 500 mila»). Конституционный суд Италии, определение № 124 от 1987 г. (указ. соч.), ссылается на первоначальный порог в пять миллионов лир за календарный год. ↩
4. Закон от 8 октября 1976 г. № 689 (указ. соч.), ст. 1 и 2. ↩
5. Закон от 23 декабря 1976 г. № 863, преобразовавший в закон Декрет-закон от 19 ноября 1976 г. № 759, текст: https://www.edizionieuropee.it/law/html/2/zn15_07_00h.html. ↩
6. Конституционный суд Италии, определение № 124 от 1987 г. (указ. соч.) (Закон № 689 от 1981 г.; Закон № 599 от 1986 г.: «100 milioni, complessivamente nel corso di un triennio»). ↩
7. Закон от 8 октября 1976 г. № 689 (указ. соч.), ст. 2. ↩
8. О пределах легализации 1976 года см. Segreto (указ. соч.) и Kuder (указ. соч.), исследования которых заканчиваются 1970/1971 гг. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.