Скандал как источник правил

Читать PDF-версию (4 стр.)

Глава D.III была посвящена скандалу, который превратил этот рост в регуляторную проблему. С 1961 по 1977 год филиал Schweizerische Kreditanstalt в Кьяссо направлял депозиты итальянских клиентов через Texon Finanzanstalt в Вадуце в итальянские компании под гарантии, которых головной офис никогда не видел. Обязательства достигли примерно 2,2 млрд швейцарских франков, тогда как Исторический словарь Швейцарии оценивает окончательно понесённый убыток примерно в 1,4 млрд швейцарских франков.¹ Долгосрочный ответ был частным. 2 июня 1977 г. банки, Швейцарская ассоциация банкиров и Швейцарский национальный банк заключили соглашение о должной осмотрительности, которое обязывало банки идентифицировать своих клиентов, в случае сомнений устанавливать конечного бенефициара и воздерживаться от активного содействия бегству капитала и уклонению от уплаты налогов.² Пересматриваемое пятилетними циклами, это соглашение существует сегодня как CDB 20, материальные положения которого FINMA применяет через статью 35 своего Постановления о борьбе с отмыванием денег.

Глава D.IV показала, как в 1980-е годы по тем же каналам шли доходы от торговли героином, мафиозного вымогательства и коррупции. Дело Pizza Connection расследовали прокуроры Тичино совместно с Джованни Фальконе. Дело Lebanon Connection, раскрытое после изъятия в Беллинцоне в феврале 1987 года около 100 килограммов морфинового основания и героина, привело к отставке члена Федерального совета Элизабет Копп, которую Федеральный суд впоследствии оправдал по обвинению в нарушении служебной тайны.³ 23 марта 1990 г. парламент принял статьи 305bis и 305ter Уголовного кодекса Швейцарии (SCC), вступившие в силу 1 августа 1990 г.⁴ Первый проект состава преступления подготовил Паоло Бернаскони, первый государственный прокурор Сотточенери, которому Федеральный департамент юстиции и полиции поручил эту работу в 1986 году, хотя Федеральный совет избрал более узкую редакцию, чем рекомендовал он. Новый закон провёл между преступными и незадекларированными деньгами черту, определившую бизнес Лугано на последующие два десятилетия: взаимная правовая помощь предоставлялась по делам о незаконном обороте наркотиков, мафиозных преступлениях, мошенничестве и коррупции, но не по делам о простом уклонении от уплаты налогов.

Рынок после тайны

Часть E описала рынок частного банковского обслуживания и управления капиталом, сложившийся после того, как эта черта утратила своё значение. Глава E.I привела цифры. На конец 2024 года в Тичино насчитывалось 39 банков, двенадцать из которых имели головной офис в кантоне, а в 2023 году в этих банках работали 5 584 человека, или 5 218 эквивалентов полной занятости.⁵ В 2008 году та же статистика показывала 77 банков и 7 619 банковских служащих.⁶ Между этими датами — конец банковской тайны в отношении Италии, исчезновение BSI после выводов FINMA по делу 1MDB от 24 мая 2016 г. и поглощение Credit Suisse банком UBS.⁷ Одновременно рос внутренний бизнес: усилили свои позиции BancaStato и Raiffeisen, а объём ипотечного кредитования с 1990 по 2024 год вырос более чем в четыре раза. В 2023 году финансовый сектор создал около 2,8 млрд швейцарских франков добавленной стоимости, или 7,9 процента валового внутреннего продукта кантона.

Глава E.II проследила правовой путь, который к этому привёл. В 2001–2017 годах Италия предложила своим резидентам три анонимные налоговые амнистии и два раунда добровольного раскрытия. Первый scudo fiscale взимал 2,5 процента от задекларированных активов, а третий вывел из тени более 104 млрд евро. Добровольное раскрытие 2015 года зафиксировало, что почти семь из каждых десяти задекларированных евро хранились в Швейцарии.⁸ Швейцария уступала шаг за шагом: налог у источника по соглашению о налогообложении сбережений, стандарт ОЭСР марта 2009 года, «дорожная карта» и протокол с Италией от 23 февраля 2015 г. и автоматический обмен информацией (AEOI), первые данные в рамках которого поступили в Agenzia delle Entrate в сентябре 2018 года.⁹ С 1 января 2016 г. квалифицированное налоговое преступление с суммой неуплаченных налогов свыше 300 000 швейцарских франков за налоговый период является предикатным преступлением для отмывания денег согласно ст. 305bis п. 1bis SCC.¹⁰ Лугано утратил значительную часть незадекларированного бизнеса. Тем не менее существенная доля активов осталась под швейцарским управлением благодаря rimpatrio giuridico 2009 года, в рамках которого итальянские фидуциарные компании стали номинальными владельцами счетов, так и не покинувших Тичино, а также благодаря добровольному раскрытию 2015 года, которое не требовало репатриации.

Примечания

1. Jan-Henning Baumann, «Schweizerische Kreditanstalt (SKA)», HLS, версия от 27 ноября 2012 г., https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ («Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.»); «Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l'histoire d'une banque dans la banque», Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque («2,2 milliards de francs»). См. главу D.III. ↩
2. Швейцарская ассоциация банкиров (SBA), «Combating money laundering», https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering (CDB, введённое в 1977 г., «sets out banks' duties with regard to identifying the contracting partner and establishing the identity of the beneficial owner»). О механизме статьи 35 AMLO-FINMA см. главу D.III. ↩
3. См. главу D.IV. «Des milliards dans la machine à laver», L'Impartial, 5 ноября 1988 г., с. 1–2, https://doc.rero.ch/record/110574/files/1988-11-05.pdf?version=1. ↩
4. Уголовный кодекс Швейцарии от 21 декабря 1937 г. (SCC), SR 311.0, ст. 305bis, введена Федеральным законом от 23 марта 1990 г., действует с 1 августа 1990 г. (AS 1990 1077), текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
5. Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), 12 Denaro e banche (Беллинцона, март 2026 г.), таблицы T. 12.1 и T. 12.3, https://m3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/prodima/5112_denaro_e_banche.pdf. См. главу E.I. ↩
6. René Chopard, «Dalla crisi (per guardare oltre) alla politica del credito. Le banche ticinesi tra struttura e congiuntura», Dati – Statistiche e società 4 (2009), https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/articolo/1562dss_2009-4_15.pdf (2008 г.: 77 учреждений, 275 отделений, 7 619 сотрудников), как цитируется в главе E.I. ↩
7. FINMA, «FINMA takes action against BSI in 1MDB case», сообщение для СМИ, 24 мая 2016 г., https://www.finma.ch/en/news/2016/05/20160524-mm-bsi/. См. главу E.I. ↩
8. См. главу E.II, а также Fabio Di Vizio, «Lo strano caso di un'emersione a volto coperto. Considerazioni sullo scudo fiscale», Economia e Politica, 16 ноября 2013 г., https://www.economiaepolitica.it/_pdfs/pdf-1306.pdf, и «Voluntary disclosure: 3,8 miliardi di gettito e oltre 129mila istanze. Il bilancio dell'operazione presentato al MEF», Finanza e Fisco, 9 декабря 2015 г., https://www.finanzaefisco.com/voluntary-disclosure-38-miliardi-di-gettito-e-oltre-129mila-istanze-il-bilancio-delloperazione-presentato-al-mef/. ↩
9. Федеральный совет Швейцарии, пресс-релиз от 23 февраля 2015 г., https://www.admin.ch/gov/it/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-56318.html. Дата первого автоматического обмена с Италией задокументирована в главе E.II. ↩
10. Lenz & Staehelin, «Umsetzung der revidierten GAFI-Empfehlungen», Newsflash, июнь 2015 г., https://www.lenzstaehelin.com/fileadmin/user_upload/publications/150604_Newsflash_FATF_ CC_AMLA_de.pdf (федеральный закон от 12 декабря 2014 г.; вступление в силу положения о налоговом предикатном преступлении 1 января 2016 г.), как цитируется в главе E.II. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.