Отрасли риска: фидуциары, домицильные компании, недвижимость, наличные и золото
Что показала национальная оценка рисков
Национальные оценки рисков Швейцарии служат официальной отправной точкой риск-ориентированного подхода. Первый доклад был опубликован в июне 2015 года Межведомственной координационной группой по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (CGMF). В нём в качестве основных предикатных преступлений были названы мошенничество и растрата, коррупция и участие в преступной организации. Универсальные банки, частное банковское обслуживание, управление активами, юридические профессии, фидуциарии, операторы денежных переводов и розничные банки были отнесены к секторам среднего риска.1 Во втором докладе, датированном августом 2021 года и опубликованном Федеральным департаментом финансов 29 октября 2021 года, сделан вывод о том, что значительный риск, которому подвержена Швейцария, с 2015 года принципиально не изменился. Её главная уязвимость заключается в отмывании доходов от преступлений, совершённых за границей, что вытекает из международной ориентации финансового центра.2
В докладе 2021 года проанализированы сообщения, полученные MROS в 2015–2019 годах. Ведущим предикатным преступлением стал подкуп — 28,95 процента сообщений, за ним следовали мошенничество — 26,63 процента, присвоение — 7,96 процента и преступная организация — 7,75 процента. На квалифицированные налоговые проступки, являющиеся предикатным преступлением с 2016 года, пришлось 4,01 процента. Среднее число сообщений в год выросло с 1 113 в 2004–2014 годах до 4 758 в 2015–2019 годах. В 60,4 процента сообщений фигурировали иностранные контрагенты.3 В докладе управляющие активами, фидуциарии и адвокаты были отнесены к секторам высокой подверженности риску; при этом отмечалось, что малое число сообщений от фидуциариев и адвокатов указывает на существенный пробел, а недвижимость и сырьевая торговля были названы подверженными риску секторами, находящимися вне прямой сферы действия Закона о борьбе с отмыванием денег (AMLA).4
Домицильные компании
Важнейший отдельный фактор риска в национальной оценке — домицильная компания. Это юридическое лицо без собственной реальной деятельности, как правило зарегистрированное в офшорной юрисдикции и управляемое через фидуциария или адвоката, которое имеет банковский счёт в Швейцарии. Доля сообщений с участием домицильных компаний выросла с 17,10 процента в 2004–2014 годах до 29,55 процента в 2015–2019 годах. В сообщениях о подкупе эта доля составила 43,36 процента, а в сообщениях о преступных организациях — 43 процента. Компании, как правило, были зарегистрированы в Центральной Америке и Карибском бассейне, а их конечные бенефициары часто скрывались за номиналами.5
Эти данные имеют особый вес в Лугано, где управление домицильными компаниями для итальянских клиентов на протяжении десятилетий было основным занятием фидуциариев, как описано в главах D.II и E.III. Структура, служившая законной цели конфиденциальности и менее законной цели сокрытия незадекларированных активов от итальянских налоговых органов, — это та же структура, которая нужна преступной организации, чтобы отделить свои деньги от имён своих членов. CDB 20 обязывает банки устанавливать конечного бенефициара домицильных компаний на основании письменной декларации — так называемой формы A, а руководства FINMA рассматривают сложные структуры как фактор повышенного риска.6 Реестр прозрачности, введённый 1 октября 2026 года, распространяется на швейцарские юридические лица и на иностранные лица, имеющие в Швейцарии филиал, место фактического управления или недвижимость. Поэтому он охватывает швейцарскую субхолдинговую компанию итальянской семьи. Панамская компания или компания с Британских Виргинских островов, которая лишь держит банковский счёт в Лугано, под него не подпадает, и для таких компаний решающим инструментом контроля остаётся декларация, представляемая банку.
Примечания
- «Money laundering risks», SAVE news, краткое изложение первой национальной оценки рисков от июня 2015 года, https://news.save.ch/en/?p=3106. ↩
- CGMF, Report on the national assessment of the risks of money laundering and terrorist financing in Switzerland, август 2021 года (см. выше); Государственный секретариат по международным финансовым вопросам (SIF), «Second national report on money laundering and terrorist financing risks», 29 октября 2021 года, https://sif.admin.ch/en/national-report-money-laundering-terrorist-financing. ↩
- CGMF, доклад 2021 года (см. выше). ↩
- CGMF, доклад 2021 года (см. выше). ↩
- CGMF, доклад 2021 года (см. выше). ↩
- Швейцарская ассоциация банкиров, Соглашение о кодексе поведения швейцарских банков в отношении должной осмотрительности (CDB 20), действует с 1 января 2020 года, ст. 27–28 (установление конечного бенефициара, форма A) и ст. 39 (домицильные компании), https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf; Руководство FINMA 04/2026 в изложении Grant Thornton (см. выше). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.