Швейцарское уголовное право сегодня: тайна, суверенитет и налоговые предикатные преступления

Статья 47 Закона о банках после 2015 года

Статья 47 Закона о банках (BankA) остаётся в силе и была ужесточена. В действующей редакции она наказывает лишением свободы на срок до трёх лет или денежным взысканием любое лицо, которое умышленно раскрывает тайну, доверенную ему в качестве члена органа управления, служащего, уполномоченного лица или ликвидатора банка либо ставшую ему известной в этом качестве. То же наказание применяется к любому, кто пытается склонить к такому нарушению. С 1 июля 2015 г. законодатель распространил состав на лиц, которые раскрывают тайну, ставшую им известной в результате нарушения этой нормы, или используют её в своих интересах или в интересах других лиц. Пункт 1bis повысил наказание до лишения свободы на срок до пяти лет для тех, кто извлекает имущественную выгоду для себя или другого лица.¹ Поправка стала ответом на продажу похищенных клиентских данных иностранным налоговым органам, самым известным примером которой были покупки Германией дисков с данными.

Обязанность хранить тайну действует с учётом федеральных и кантональных норм об обязанности давать показания и предоставлять информацию органам власти, которые статья 47 прямо оговаривает.² Поэтому раскрытие информации Федеральной налоговой администрации на основании Федерального закона о международном автоматическом обмене информацией в налоговых вопросах (AEOI Act) или Закона о международной административной помощи в налоговых вопросах (TAAA), швейцарскому прокурору на основании Уголовно-процессуального кодекса или Бюро по сообщениям об отмывании денег (MROS) на основании Закона о борьбе с отмыванием денег (AMLA) является правомерным. Тайна отступает также перед согласием самого клиента. Именно так действовал отказ от тайны, требовавшийся при итальянском добровольном раскрытии, которым клиент уполномочивал свой швейцарский банк передавать его данные итальянским властям по запросу. Как согласие по смыслу статьи 47, он позволял банку отвечать на итальянский запрос без процедуры административной помощи.

Статьи 271 и 273 Уголовного кодекса

Ещё две нормы ограничивают способы, которыми информация может покидать Швейцарию. Статья 271 Уголовного кодекса Швейцарии (SCC) наказывает любое лицо, которое без разрешения осуществляет на территории Швейцарии в пользу иностранного государства действия, относящиеся к компетенции органа публичной власти, или содействует таким действиям. Статья 273 наказывает экономический шпионаж, в том числе предоставление доступа к производственной или коммерческой тайне иностранному государственному органу, иностранной организации или частному предприятию либо их агентам.³ Обе нормы защищают суверенитет Швейцарии и приобрели особое значение в период американской налоговой программы для швейцарских банков, когда передача данных Министерству юстиции США требовала разрешений Федерального совета на основании статьи 271.⁴

Для швейцарско-итальянских отношений эти нормы имеют значение в трёх ситуациях. Во-первых, банк в Лугано, получивший запрос непосредственно от итальянского органа, например от прокурора или от Guardia di Finanza, не может ответить на него вне каналов взаимной помощи, не рискуя нарушить статью 271, если только клиент не дал действительного согласия на раскрытие. Во-вторых, клиентский менеджер, который выезжает в Италию и подвергается там допросу, защищён статьёй 47 от принудительного раскрытия в Швейцарии, но в Италии подпадает под действие итальянского процессуального права; этот риск рассматривается в главе E.IV в контексте трансграничных услуг. В-третьих, служащий, который по собственной инициативе передаёт клиентские данные итальянскому органу, может одновременно совершить преступления, предусмотренные статьёй 47 BankA и статьёй 273 SCC.

Примечания

1. Winston & Strawn, «Criminal Liability in Switzerland for Resale of Stolen Banking Data», Privacy Law Corner, https://www.winston.com/en/blogs-and-podcasts/privacy-law-corner/criminal-liability-in-switzerland-for-resale-of-stolen-banking (вступление в силу 1 июля 2015 г. ст. 47 п. 1 лит. c и п. 1bis BankA; до трёх и до пяти лет). Действующий текст — в Федеральном законе о банках и сберегательных кассах от 8 ноября 1934 г. (Закон о банках, BankA), SR 952.0, ст. 47, droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html (п. 1bis действует с 1 июля 2015 г., AS 2015 1535). ↩
2. BankA (см. выше), ст. 47 п. 5, которая оговаривает федеральные и кантональные нормы об обязанности давать показания и предоставлять информацию органам власти. ↩
3. Уголовный кодекс Швейцарии от 21 декабря 1937 г. (SCC), SR 311.0, ст. 271 п. 1 (запрещённые действия в пользу иностранного государства) и ст. 273 (промышленный шпионаж), английский текст на droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-271-334.html и https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-273-336.html. ↩
4. Федеральный совет Швейцарии, решения июля 2013 г. на основании ст. 271 SCC, позволившие банкам ходатайствовать об индивидуальных разрешениях на сотрудничество с Министерством юстиции США в рамках программы, объявленной 29 августа 2013 г. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.