Скандал в Кьяссо 1977 года и рождение швейцарской due diligence — обзор и резюме
14 апреля 1977 года Schweizerische Kreditanstalt, известная в Тичино как Credito Svizzero, а за рубежом как Credit Suisse, объявила, что нестандартные операции в её отделении в Кьяссо подвергли банк риску убытков. Десять дней спустя были арестованы директор отделения Эрнст Курмайер и двое его старших коллег. Уже через несколько недель стало ясно, что отделение на протяжении шестнадцати лет направляло вклады итальянских клиентов в лихтенштейнское учреждение Texon Finanzanstalt, которое выдавало их в кредит итальянским компаниям в сферах виноделия, туризма и производства пластмасс под гарантии, которых головной офис в Цюрихе никогда не видел. Обязательства этого «банка внутри банка» достигли примерно 2,2 млрд швейцарских франков, а убыток, который Kreditanstalt в итоге взяла на себя, Исторический словарь Швейцарии оценивает примерно в 1,4 млрд швейцарских франков.1 Для швейцарского банка 1970-х годов эта цифра не имела прецедентов. Для Лугано и Кьяссо, выросших с 1945 года на вкладах итальянских клиентов, она стала публичной демонстрацией того, во что превратилась лировая экономика.
Глава задаётся вопросом, как отделение старейшего крупного коммерческого банка Швейцарии могло в течение полутора десятилетий вести параллельное учреждение, почему дело всплыло в 1977 году и как отреагировали швейцарское право и швейцарское банковское сообщество. Её тезис состоит в том, что скандал в Кьяссо знаменует рождение швейцарской due diligence (проверки) в банковском деле. До 1977 года идентификация клиентов и происхождение их денег были делом усмотрения и обычая, защищённым статьёй 47 Закона о банках. Через семь недель после первого объявления Швейцарский национальный банк и Швейцарская ассоциация банкиров заключили соглашение, обязавшее каждый банк в Швейцарии проверять личность своих клиентов, в случае сомнений устанавливать конечного бенефициара активов и воздерживаться от активного содействия бегству капитала и уклонению от уплаты налогов. Это соглашение, с тех пор восемь раз пересмотренное, сегодня существует в виде CDB 20, материальные нормы которого FINMA включила в федеральное законодательство о противодействии отмыванию денег.
Глава опирается на две предшествующие. Глава D.I рассматривает Закон о банках 1934 года и его статью 47 о банковской тайне, а глава D.II описывает послевоенное бегство итальянского капитала, курьеров с наличными, известных как spalloni, и учреждение банков и фидуциарных компаний в Лугано и Кьяссо. Глава D.IV продолжает историю делами об отмывании денег 1980-х годов и введением в 1990 году статей 305bis и 305ter Уголовного кодекса Швейцарии. Настоящая глава прослеживает дело Кьяссо от его истоков до судебного процесса 1979 года, рассматривает его политические и регуляторные последствия, проводит линию от соглашения 1977 года к Закону о борьбе с отмыванием денег 1997 года и CDB 20 и завершается обязанностями по due diligence, которые сегодня должен выполнять менеджер по работе с клиентами в Лугано.
Заключение
Скандал в Кьяссо вырос из тех самых условий, которые сделали Лугано и Кьяссо процветающими. Итальянские вкладчики, переместившие деньги через границу в нарушение собственного валютного законодательства, хотели процентов в сильной валюте, надёжного имени и невидимости. Итальянские компании хотели кредитов без вопросов, которые задавали итальянские банки. Директор отделения с большим личным кругом приверженцев, работавший вдали от головного офиса, который оценивал его успех по результатам, соединил тех и других через лихтенштейнское учреждение и гарантии своего банка. На протяжении шестнадцати лет Texon Finanzanstalt функционировала как банк внутри банка, а когда итальянская рецессия после 1973 года превратила её кредиты в убытки, её руководители скрывали убытки, привлекая новые вклады. Когда в апреле 1977 года конструкция рухнула, Kreditanstalt приняла на себя обязательства примерно на 2,2 млрд швейцарских франков и понесла чистый убыток, который источники оценивают в 1,2–1,4 млрд швейцарских франков.
Последствия вышли далеко за пределы банка. В июле 1979 года суд присяжных Тичино приговорил директора отделения и его заместителя к четырём с половиной годам лишения свободы, однако процесс мог касаться лишь ущерба, причинённого банку, поскольку ни бегство капитала из Италии, ни уклонение от итальянских налогов не являлись правонарушениями по швейцарскому праву. Член правительства Тичино ушёл в отставку, Национальный совет обсуждал дело целый день, а социал-демократы выдвинули народную инициативу против злоупотребления банковской тайной, которую народ отклонил 20 мая 1984 года. Долговременным ответом стало частное соглашение. 2 июня 1977 года банки, Швейцарская ассоциация банкиров и Швейцарский национальный банк заключили соглашение о due diligence, обязавшее каждый банк идентифицировать своих клиентов, в случае сомнений устанавливать конечного бенефициара и воздерживаться от активного содействия бегству капитала и уклонению от уплаты налогов.
Это соглашение оказалось долговечнее любых политических предложений того времени. Пересматриваемое пятилетними циклами, очищенное в 1992 году от исключения по форме B, дополненное уголовно-правовыми нормами 1990 года и интегрированное в Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) 1997 года, оно продолжает существовать как CDB 20, материальные положения которого применяются к банкам в качестве норм подзаконного акта в силу ст. 35 AMLO-FINMA. Его формы A, K, S, T и R — повседневные инструменты каждого менеджера по работе с клиентами в Лугано. Вопросы, которые оно ставит, расширились от личности клиента до происхождения денег, налогового статуса активов и профиля риска отношений. Основная идея 1977 года — швейцарский банк должен знать, кто стоит за принимаемыми им деньгами, — остаётся фундаментом швейцарской due diligence.
Для финансового центра Лугано Кьяссо обозначил конец эпохи, в которой конфиденциальность итальянского клиента была высшей ценностью банка, и начало эпохи, в которой конфиденциальность должна была сосуществовать с проверкой. Дела 1980-х годов, описанные в главе D.IV, показали, что этот переход был медленным и неполным. Его завершила отмена банковской тайны в отношении Италии после 2015 года, рассматриваемая в главе E.II. Менеджер по работе с клиентами в Лугано, знающий историю Texon, понимает, зачем существуют эти формы и почему гарантия, выданная вне учёта банка, клиентские отношения, о которых знает лишь один сотрудник, или структура, никому не принадлежащая, и сегодня остаются тревожными сигналами.
В пяти предложениях
С 1961 по 1977 год отделение Schweizerische Kreditanstalt в Кьяссо направляло вклады итальянских клиентов через Texon Finanzanstalt в Вадуце в итальянские компании в сферах туризма, виноделия и производства пластмасс под банковские гарантии, которых головной офис в Цюрихе никогда не видел. Когда убытки этих компаний после нефтяного кризиса уже невозможно было скрыть, банк 14 апреля 1977 года объявил о деле, 24 апреля были арестованы директор отделения Эрнст Курмайер и двое его коллег, и банк принял на себя обязательства примерно на 2,2 млрд швейцарских франков с чистым убытком около 1,2–1,4 млрд швейцарских франков. 3 июля 1979 года суд присяжных Тичино приговорил Курмайера и Лаффранки к четырём с половиной годам лишения свободы, министр кантонального правительства Тичино ушёл в отставку, а вдохновлённая этим делом банковская инициатива социал-демократов была отклонена 20 мая 1984 года 73 процентами избирателей и всеми кантонами. Долговременным ответом стало соглашение о due diligence, заключённое 2 июня 1977 года банками, Швейцарской ассоциацией банкиров и Швейцарским национальным банком, которое обязало банки идентифицировать клиентов, получать декларацию о конечном бенефициаре по форме A и воздерживаться от активного содействия бегству капитала и уклонению от уплаты налогов. Пересматриваемое пятилетними циклами вплоть до CDB 20 и включённое в федеральное право через Закон о борьбе с отмыванием денег 1997 года и ст. 35 AMLO-FINMA, это соглашение остаётся основой практики «знай своего клиента», которую сегодня применяет каждый банк и каждый менеджер по работе с клиентами в Лугано.
Примечания
- Jan-Henning Baumann, «Schweizerische Kreditanstalt (SKA)», в: Historisches Lexikon der Schweiz (HLS), версия от 27 ноября 2012 г., https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ («Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.»); цифра дефицита в 2,2 млрд швейцарских франков приводится в: «Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l'histoire d'une banque dans la banque», Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque. Там же указана дата пресс-релиза. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.