Архитектура комплаенса
Часть G рассмотрела правила, окружающие эти виды бизнеса. Глава G.I показала, что трейдеры Лугано зависят от транзакционного торгового финансирования, которое предоставляют главным образом UBS, кантональные банки и женевские кредиторы на основе правил ICC и швейцарского права, и что мошенничества 2020 года в Hin Leong, Agritrade и GP Global вытеснили из этого бизнеса ряд международных кредиторов.1 Глава G.II проследила санкции против России. 28 февраля 2022 г. Федеральный совет принял решение присоединиться к европейским пакетам. С тех пор он принял почти все последующие пакеты на основании Закона об эмбарго 2002 года — со всё большими задержками и несколькими намеренными отступлениями.2 Италия, со своей стороны, с января 2026 года сделала нарушение ограничительных мер ЕС уголовным преступлением, наказуемым лишением свободы на срок до шести лет.3 Поэтому трейдер из Лугано, чьи сотрудники, банки или покупатели являются итальянцами, работает в условиях трёх пересекающихся режимов: швейцарского, европейского и американского.
Глава G.III поместила Тичино на передовую линию швейцарской защиты от организованной преступности. В 2025 году MROS получило 21 087 сообщений о подозрительной деятельности, а официальные оценки угроз описывают итальянские мафиозные организации, прежде всего 'Ндрангету, как присутствующие по всей Швейцарии.4 31 августа 2026 г. Федеральный уголовный суд в Беллинцоне начал процесс над мужчиной, обвиняемым в том, что с 2001 по июль 2020 года он выступал в Швейцарии логистическим и финансовым связующим звеном клана Анелло-Фручи калабрийской 'Ндрангеты. В отношении обвиняемого действует презумпция невиновности. На момент сдачи книги в печать о вынесении приговора не сообщалось.5 Глава G.IV завершила часть темой прозрачности. С 1 октября 2026 г. Федеральный закон о прозрачности юридических лиц учредил непубличный федеральный реестр конечных бенефициаров, а пересмотренный Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) распространил обязанности по проверке на консультантов, которые учреждают компании или структурируют сделки с недвижимостью.6 Швейцарский автоматический обмен информацией о финансовых счетах охватывает теперь 110 государств-партнёров.7
Глава G.IV описала также итальянскую сторону прозрачности, которая для клиента из Лугано важна не меньше швейцарской. Италия отслеживает зарубежные активы своих резидентов через quadro RW ежегодной декларации и облагает зарубежные финансовые активы налогом IVAFE. Она наказывает за серьёзные декларационные преступления на основании законодательного декрета № 74 2000 года, реформа которого в 2024 году смягчила составы, связанные с неуплатой, и скоординировала уголовное и налоговое производство, оставив декларационные преступления без изменений. Швейцарское уголовное право, напротив, по-прежнему отличает уклонение от уплаты налогов от налогового мошенничества и рассматривает в качестве предикатного преступления только квалифицированное мошенничество. Поэтому клиент с активами по обе стороны границы подвержен действию двух систем, которые развивались с разной скоростью. Глава G.IV пришла к выводу, что каждое государство теперь располагает большей частью необходимой ему информации о резидентах другого, так что остаётся лишь различие в правовых последствиях.
Примечания
- BNN Bloomberg, «BNP shuts Swiss commodity trade finance team amid frauds», 23 сентября 2020 г., https://www.bnnbloomberg.ca/bnp-shuts-swiss-commodity-trade-finance-team-1.1498094; Kyra Dupont, «Swiss banks are turning their backs on commodity trading», Geneva Solutions, 27 августа 2020 г., как цитируется в главе G.I. ↩
- Федеральный совет, «Schweiz übernimmt EU-Sanktionen gegen Russland», пресс-релиз от 28 февраля 2022 г., https://www.admin.ch/de/nsb?id=87386; Федеральный закон о применении международных санкций от 22 марта 2002 г. (Закон об эмбарго, EmbA), SR 946.231, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/94/946.231-18-21.html, как цитируется в главе G.II. ↩
- Decreto legislativo 30 dicembre 2025, n. 211; Barbara Bennato, «La nuova disciplina in materia di sanzioni per la violazione di misure restrittive dell'Unione europea», Sistema Penale, 2026, https://sistemapenale.it/it/scheda/la-nuova-disciplina-in-materia-di-sanzioni-per-la-violazione-di-misure-restrittive-dellunione-europea-dlgs-30-dicembre-2025-n-211, как цитируется в главе G.II. ↩
- Швейцарское бюро по сообщениям об отмывании денег (MROS), Годовой отчёт 2025 , Федеральное ведомство полиции, май 2026 г., с. 16–17, https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf. Об оценках угроз fedpol см. главу G.III. ↩
- «Processo 'ndrangheta al TPF», Ticinonline (TiPress/ATS), 31 августа 2026 г., https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1946987/processo-svizzera-ndrangheta-tpf-ticino. В отношении обвиняемого действует презумпция невиновности. По состоянию на конец сентября 2026 г. о вынесении приговора не сообщалось. См. главу G.III. ↩
- «Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft», law.ch, июнь 2026 г., https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/, как цитируется в главе G.IV. ↩
- «AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben», finews.ch, 10 октября 2025 г., https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.