Расходы на комплаенс
Все пять моделей несут расходы, связанные с регуляторной средой, которая непрерывно расширяется с 1990-х годов. Швейцарский банк должен получить лицензию FINMA по ст. 3 Закона о банках (BankA) и соответствовать требованиям к организации, капиталу, ликвидности, управлению рисками и надлежащему ведению деятельности. Он должен применять обязанности по должной осмотрительности, установленные Законом о борьбе с отмыванием денег (AMLA), и соглашением Швейцарской ассоциации банкиров о должной осмотрительности, история возникновения которого после скандала в Кьяссо изложена в главе D.III. Он должен соблюдать правила поведения в отношении клиентов, предусмотренные Законом о финансовых услугах (FinSA), правила об автоматическом обмене информацией и трансграничные правила каждой страны, в которой проживают его клиенты.1 Многие из этих обязанностей влекут постоянные расходы, не зависящие от размера банка: сотрудник по комплаенсу, функция сообщений об отмывании денег, функция контроля рисков, внутренний аудит, внешний аудит, организация защиты данных и информационно-технологическая платформа, отвечающая требованиям FINMA к операционной устойчивости.
Поэтому малые банки несут более высокие расходы в расчёте на франк активов, чем крупные. Швейцарский законодатель и FINMA ответили на это режимом для малых банков, введённым в 2020 г., который позволяет хорошо капитализированным и ликвидным банкам надзорных категорий 4 и 5 применять упрощённые правила. Чтобы соответствовать условиям, банк должен иметь упрощённый коэффициент левериджа не менее 8 процентов, средний коэффициент покрытия ликвидности за двенадцать месяцев не менее 110 процентов и коэффициент рефинансирования не менее 100 процентов. Взамен он освобождается от расчёта активов, взвешенных по риску, и коэффициента чистого стабильного фондирования и пользуется упрощёнными качественными требованиями и менее частыми проверками. Правовое основание содержится в ст. 47a Постановления о достаточности капитала.2 Многие независимые банки Лугано относятся к категориям 4 и 5, и этот режим снизил часть их административной нагрузки. Основные обязанности в сфере комплаенса, прежде всего по AMLA и трансграничным правилам, остаются неизменными.
Банкиры Тичино сделали стоимость регулирования центральной темой своих публичных выступлений. На общем собрании ABT в июне 2025 г. президент ассоциации призвал к стабильным и устойчивым рамочным условиям, генеральный директор Швейцарской ассоциации банкиров Роман Штудер призвал к соразмерному регулированию, сохраняющему разнообразие банковской системы, а директор ABT Франко Читтерио предостерёг от повышения налогов, в том числе от предложений о федеральном налоге на наследство в размере 50 процентов на наследственные массы свыше 50 млн швейцарских франков, которые он счёл вредными для конкурентоспособности кантона.3
Примечания
- BankA (см. выше), ст. 3; Федеральный закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма от 10 октября 1997 г. (Закон о борьбе с отмыванием денег, AMLA), SR 955.0; Федеральный закон о финансовых услугах от 15 июня 2018 г. (Закон о финансовых услугах, FinSA), SR 950.1; Федеральный закон о международном автоматическом обмене информацией в налоговых вопросах от 18 декабря 2015 г. (AEOIA), SR 653.1. Названия и номера SR для этой главы по Fedlex не сверялись. ↩
- FINMA, «Cat. 4 and 5 / Small banks regime» (см. выше). Постановление о достаточности капитала — SR 952.03 . ↩
- finews.ch (июнь 2025 г., см. выше). Имеется в виду федеральная народная инициатива «Молодых социалистов» о налоге на наследство на очень крупные наследственные массы. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.